Post on 17-Oct-2020
AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA DE SALTA
AAUUDDIITTOORR GGEENNEERRAALL PPRREESSIIDDEENNTTEE
L.A.E. OMAR ESPER
AAUUDDIITTOORREESS GGEENNEERRAALLEESS
C.P.N. RAMÓN JOSÉ MURATORE
DR. GUSTAVO FERRARIS
DR. MARCOS A. SEGURA ALSOGARAY
L.A.E. MARIANO SAN MILLÁN
ÁÁRREEAA DDEE CCOONNTTRROOLL IIIIII
C.P.N. RAMÓN JOSÉ MURATORE
SANTIAGO DEL ESTERO 158 - SALTA
2
IDENTIFICACIÓN
CODIGO DE PROYECTO: Cód. III-04/14. Expte Nº 242-4526/14.
NORMA DE APROBACIÓN: Resolución (AGPS) Nº 66/13. Programa de Acción Anual
de Auditoría y Control Año 2014.
ENTIDAD: Municipalidad de Profesor Salvador Mazza.
OBJETO: Evaluar la razonabilidad de la información contenida en la
Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos.
PERIODO BAJO EXAMEN: Ejercicio Financiero 2012
ALCANCE: Auditoría Financiera y de Legalidad
EQUIPO DESIGNADO: CPN Mónica Segura
CPN Fabricio Ferreyra
3
ÍÍNNDDIICCEE
Página
II..-- OOBBJJEETTOO DDEE LLAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA 44
IIII..-- AALLCCAANNCCEE DDEELL TTRRAABBAAJJOO DDEE AAUUDDIITTOORRÍÍAA 4
II.1.- CONSIDERACIONES GENERALES 4
II.2.- PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS 5
II.3.- MARCO NORMATIVO 5
II.4.- LIMITACIONES AL ALCANCE 6
IIIIII..-- AACCLLAARRAACCIIOONNEESS PPRREEVVIIAASS 77
III.1.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN APLICABLE 7
III. 2.- CUESTIONES PASIBLES DE UNA INVESTIGACIÓN POSTERIOR 7
IIVV..-- CCOOMMEENNTTAARRIIOOSS YY OOBBSSEERRVVAACCIIOONNEESS 77
IIVV..11..-- EEVVAALLUUAACCIIÓÓNN DDEELL PPRREESSUUPPUUEESSTTOO EEJJEERRCCIICCIIOO FFIINNAANNCCIIEERROO 22001122 77
IIVV..22..-- EEVVAALLUUAACCIIÓÓNN EEJJEECCUUCCIIÓÓNN PPRREESSUUPPUUEESSTTAARRIIAA EEJJEERRCCIICCIIOO FFIINNAANNCCIIEERROO 22001122 99
IIVV..33..-- EEVVAALLUUAACCIIÓÓNN DDEELL CCOONNTTRROOLL IINNTTEERRNNOO 1100
VV.. –– RREECCOOMMEENNDDAACCIIOONNEESS 1155
VVII..-- OOPPIINNIIÓÓNN 1166
VVIIII..-- FFECHA DE FINALIZACIÓN DDEE LLAASS TTAARREEAASS DDEE CCAAMMPPOO 1166
VVIIIIII..-- LLUUGGAARR YY FFEECCHHAA DDEE EEMMIISSIIÓÓNN 1177
AANNEEXXOO II 1188//2200
AANNEEXXOO IIII 2211//2244
4
INFORME DE AUDITORIA DEFINITIVO
Al SeñorIntendente de Salvador MazzaDn. Rubén Méndez ZalazarSU DESPACHO
La Auditoría General de la Provincia (A.G.P.S.), en ejercicio de las
facultades conferidas por el artículo Nº 169 de la Constitución Provincial y el artículo Nº 30
de la Ley Nº 7103, procedió a efectuar una Auditoría Financiera y de Legalidad en el
Municipio de Salvador Mazza, aprobada por Resolución A.G.P.S. Nº 66/13 Proyecto N° III-
04/14.
El presente tiene el carácter de Informe de Auditoría Definitivo, el que
contiene las observaciones y recomendaciones formuladas por los auditores intervinientes en
el Informe de Auditoría Provisorio, que fue notificado el día 01/12/16 a través de Cédula de
Notificación Nº 63/16, y Nota Nº 152/17 con prórroga otorgada por diez días.
. A la fecha del presente Informe, no se ha recibido respuesta del ente
auditado.
II..-- OOBBJJEETTOO DDEE LLAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA
Evaluar la razonabilidad de la información contenida en la Ejecución Presupuestaria de
Recursos y Gastos.
ENTE AUDITADO: Municipalidad de Salvador Mazza - Departamento Ejecutivo Municipal.
PERÍODO AUDITADO: Ejercicio Financiero 2012.
IIII..-- AALLCCAANNCCEE DDEELL TTRRAABBAAJJOO
El examen fue realizado de conformidad con las pautas mínimas contenidas en las Normas
Generales y Particulares de Auditoría Externa para el Sector Público, aprobadas por
Resolución A.G.P.S. Nº 61/01, que prescriben la revisión selectiva de la información, en base
a la suministrada por el Municipio de Salvador Mazza y por terceros.
IIII..11..-- CCOONNSSIIDDEERRAACCIIOONNEESS GGEENNEERRAALLEESS
La auditoría se realizó, siguiendo los procedimientos que se detallan a continuación y, de
5
acuerdo a la programación pertinente.
IIII..22..-- PPRROOCCEEDDIIMMIIEENNTTOOSS DDEE AAUUDDIITTOORRÍÍAA AAPPLLIICCAADDOOSS
Para la obtención y análisis de las evidencias se aplicaron las siguientes técnicas y/o
procedimientos de auditoría:
- Solicitud de información al Municipio mediante Nota AGPS Nº 00928/14 del día 1 de
Setiembre de 2014.
- Cotejo de las Planillas correspondientes a recursos devengados y transferidos al
Municipio, durante el período auditado, suministradas por Contaduría General de la
Provincia, Ministerio de Desarrollo Humano, Tesorería General de la Provincia.
- Análisis de respuesta del Ente auditado: Nota Externa Nº 631/14, con fecha 23 de
Octubre de 2014; y Nota Externa Nº 670/14, con fecha 06 de Noviembre de 2014.
- Comprobaciones matemáticas.
- Evaluación y cotejo de documentación.
- Verificaciones in situ al Municipio.
- Reiteración de presentación de documentación e informes según Acta de fecha
27/10/16.
IIII..33..-- MMAARRCCOO NNOORRMMAATTIIVVOO
De Carácter General:
- Constitución de la Provincia de Salta.
- Ley Provincial Nº 7103: Sistema de Control no Jurisdiccional.
- Ley Provincial Nº 1349: Orgánica de Municipalidades.
- Ley Provincial Nº 6068: Estatuto del Empleado Municipal.
- Decreto Ley Nº 705/57 (t.o. Dto. Nº 6912/72): Ley de Contabilidad.
- Ley Provincial Nº 5348: Procedimientos Administrativos de la Provincia.
- Ley Nº 25.345, Ley de Prevención de la Evasión Fiscal.
- Ley Nacional Nº 23548: Coparticipación Federal de Impuestos.
- Decreto Ley Nº 9/75 (t.o. Dto. Nº 2039/05): Código Fiscal de la Provincia.
- Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público Municipal, emitido
en el año 2.008,
6
- Decreto del PEN 206/09, crea el Fondo Federal Solidario.
- Ley Provincial Nº 5082, Coparticipación a Municipios y modificatorias.
- Ley Provincial Nº 6438: Regalías Petrolíferas y Gasíferas.
De Carácter Particular:
- Ordenanza Nº 028/2011, aprueba el Presupuesto de Recursos y Gastos período 2012.
- Resoluciones Municipales Nº s: 6751/2011, 7608/2011, 7620/2011, 7661/2011,
7692/2012, 7695/2012, 7696/2012, 7698/2012, 7821/2012, 7877/2012, 7899/2012,
7968/2011, 8012/2012, 8048/2012, 8124/2012, 8205/2012, 8501/2012, 8652/2012,
8712/2012, 8729/2012, 8730/2012, 8733/2012, 8858/2012, 8877/2012, 8881/2012 y
9111/2012,
IIII..44..-- LLIIMMIITTAACCIIOONNEESS AALL AALLCCAANNCCEE
Se consignan en este apartado, las limitaciones de carácter operativas, que imposibilitaron
la aplicación de procedimientos y pruebas a fin de alcanzar los objetivos de auditoría
propuestos.
Mediante Nota Nº 928/14 de fecha 01/09/2014, se requirió al Municipio el envió de
documentación referida al Ejercicio 2012; y posterior reiteración in situ, según Acta del
27/10/16, respecto de la cual, el Municipio no presentó la siguiente documentación y/o
información, vinculada al objeto de la auditoría:
1. Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos Ejercicio 2012.
2. Libro de Registro de Resoluciones año 2012.
3. Copia certificada del último folio utilizado al 31/12/12 del Libro de Registro de
Resoluciones Municipales.
4. Inventario valorizado de Bienes y copia de las Planillas de Altas y Bajas del período
comprendido entre el 01/01/12 y el 31/12/2012. Detalle de Obras Públicas, indicando
el código de identificación, breve descripción del bien y valor de incorporación al
patrimonio.
5. Informe de las Transferencias recibidas y, detalle de la fuente de recursos, obtenidos
durante el Ejercicio 2012, por todo concepto.
7
6. Copia de los Libros Bancos, de las cuentas informadas, desde Diciembre de 2011 a
Enero de 2013 y de los Mayores correspondientes a cuentas bancarias del período
auditado en CD.
7. Copia de las conciliaciones bancarias al 31/12/2012.
8. Detalle de fondos recibidos por el Municipio provenientes del Ministerio de
Desarrollo Humano.
9. Presupuesto y Plan de Obras Públicas Ejercicio 2012 y copia del Instrumento Legal de
aprobación.
10. Detalle de Egresos ejecutados con el Fondo Provincial Solidario (soja), identificación
de las Cuentas y copia de los Mayores respectivos.
III.- ACLARACIONES PREVIAS
III.1.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN APLICABLE
Conforme las pautas mínimas contenidas en la Resolución A.G.P.S. Nº 61/01, a efectos de
asegurar razonablemente la integridad y suficiencia del contenido del presente informe, para
la evaluación del grado de cumplimiento de la legislación aplicable en relación al objetivo de
la auditoría realizada, se ha considerado como parámetro, la aplicación de las disposiciones
legales vigentes, normas y procedimientos, que tienen influencia significativa sobre las
operaciones del ente auditado durante el Ejercicio Financiero 2012.
III. 2.- CUESTIONES PASIBLES DE UNA INVESTIGACIÓN POSTERIOR
Esta auditoría considera, en atención a las observaciones formuladas en este Informe de
Auditoría Definitivo, que correspondería la aplicación de la normativa contemplada en la Res.
AGPS Nº 20/04.
IV.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
De conformidad con el programa y planificación específica, en cumplimiento del objeto
respectivo y el periodo establecido, se presentan los siguientes comentarios y observaciones,
resultantes de la labor desarrollada.
IV. 1.-Evaluación del Presupuesto – Ejercicio Financiero 2012
El Municipio de Profesor Salvador Mazza, suministró a esta Auditoría el Presupuesto
8
correspondiente al Ejercicio 2012, aprobado por Ordenanza Nº 028/2011 de fecha
30/09/2011, y promulgada por Resolución Nº 7620/2011 de fecha 20/12/2011, el cual no
adjunta detalle de las distintas partidas que lo componen.
El Presupuesto, prevé el total de Recursos para el año 2012, en la suma de $ 38.014.980,00
(pesos treinta y ocho millones catorce mil novecientos ochenta con 00/100), y el total de
Erogaciones para el año 2012, en la suma de $ 36.949.010,00 (pesos treinta y seis millones
novecientos cuarenta y nueve mil diez con 00/100).
Con fecha 06 de Noviembre de 2014, el Municipio remitió copia del Presupuesto 2012
suministrado por el Concejo Deliberante mediante nota de fecha 24 de Octubre de 2014, con
firma del Secretario de Hacienda, Jorge D. Malcó, el que contiene las siguientes Planillas: a)
Recursos por Rubro, b) Erogaciones por Objeto, c) Plan de Obras Públicas, d) Amortización
de Deuda y Disminución de Otros Pasivos, e) Inversiones en Bienes de Uso, y f) Erogaciones
en Recursos Humanos.
Observación Nº 1:
Respecto al Presupuesto presentado por ante el Concejo Deliberante, surge lo siguiente:
a) El Presupuesto de Recursos se expone con el título “Recursos por rubros”, pero utiliza sin
embargo, la Clasificación de Recursos por su carácter Económico.
b) El monto total de Erogaciones, asciende a $37.835.260,00 (pesos treinta y siete millones
ochocientos treinta y cinco mil doscientos sesenta con 00/100), lo que representa una
diferencia de $986.250,00 (pesos novecientos ochenta y seis mil doscientos cincuenta con
00/100), respecto al expuesto en el Presupuesto aprobado, por la suma de $36.949.010,00
(pesos treinta y seis millones novecientos cuarenta y nueve mil diez con 00/100).
Observación Nº 2:
Del análisis del Presupuesto de Recursos 2012, se observan que las siguientes partidas se
exponen por montos globales, sin identificar los distintos conceptos que las componen,
contrariando los principios de transparencia y claridad presupuestaria:
a) “Ayudas Económicas Provinciales y Nacionales”, por $4.250.000,00 (pesos cuatro
millones doscientos cincuenta mil con 00/100).
b) “Ministerio de Derechos Humanos Programas Varios”, por $3.308.130,00 (pesos tres
9
millones trescientos ocho mil ciento treinta con 00/100).
c) “Instituto Provincial de la Vivienda” (Transferencia de Capital), por $5.960.000,00 (pesos
cinco millones doscientos ocho mil seiscientos sesenta con 00/100).
d) “Aporte ENOSA y demás” (Transferencia de Capital- Nación), por $2.248.660,00 (pesos
dos millones doscientos cuarenta y ocho mil seiscientos sesenta con 00/100).
Respecto al Presupuesto de Gastos, se incluyen por conceptos de “Servicios Técnicos y
Profesionales”, las Partidas correspondiente a “Honorarios a Terceros”, por $340.220,00
(pesos trescientos cuarenta mil doscientos veinte con 00/100) y “Honorarios Asesorías
Externas Diversas”, por $234.000,00 (pesos doscientos treinta y cuatro mil con 00/100).
Asimismo, se expone como “Transferencias al Sector Privado para Financiamiento de Gastos
Corrientes”, la suma de $4.097.400,00 (pesos cuatro millones noventa y siete mil
cuatrocientos con 00/100).
La Partida “Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos”, contempla el pago de
deudas comerciales por la suma de $430.000,00 (pesos cuatrocientos treinta mil con 00/100).
Observación Nº 3:
El Presupuesto de Gastos 2012, prevé la partida “Gastos Reservados”, por $153.030,00
(pesos ciento cincuenta y tres mil treinta con 00/100) y la partida “Otros Servicios”, por
$1.094.780,00 (pesos un millón noventa y cuatro mil setecientos ochenta con 00/100), por
montos globales sin especificar los distintos conceptos que las componen, vulnerando los
principios presupuestarios de transparencia y claridad.
Observación Nº 4:
La partida “Ayuda Sociales a Personas”, incluye el concepto de “Subsidios Pocitos Trabaja
(Personal Eventual)”, por $828.750,00 (pesos ochocientos veintiocho mil setecientos
cincuenta con 00/100), sin identificar los diferentes planes provenientes de la
descentralización de Programas Sociales e incumpliendo con el principio de claridad
presupuestaria.
IV.2. -Evaluación de la Ejecución Presupuestaria Ejercicio Financiero 2012
De acuerdo con la información proporcionada por la Tesorería General de la Provincia
(TGP), el Municipio de Salvador Mazza, percibió durante el año 2012, las siguientes
10
transferencias:
Detalle de fondos percibidos de la TGP Importe en $Recursos de Jurisdicción Provincial 9.967.867,14Coparticipación Impositiva Provincial 1.705.491,04Fondo Ámbito Provincial 149760Regalías Petrolíferas 718.575,21Regalías Gasíferas 440.570,29Asistencia Crítica 818.374,87Pan Casero 79.353,75Pensiones no Contributivas 2.400,00Obras y Anticipos 1.169.067,86Fondo Compensador 947.559,00Refacción de Escuelas 147.133,00Anticipo Coparticipación 2.760.136,00Fondo Federal Solidario 1.029.446,12Recursos de Jurisdicción Nacional 2.558.577,90Coparticipación Impositiva Nacional 2.558.577,90TOTAL DE RECURSOS PERCIBIDOS 12.526.445,04
Conforme lo indicado en el párrafo de Limitación al Alcance, el ente auditado no presentó
a esta Auditoria la Ejecución Presupuestaria de Recursos y la documentación relacionada con
la misma.
Observación Nº 5:
El Municipio de Profesor Salvador Mazza, no presentó la Ejecución Presupuestaria de
Recursos y la documentación relacionada con la misma, vulnerando lo prescripto en la
siguiente normativa:
a) Art. 169 de la Constitución de la Provincia de Salta estipula “…Las autoridades
provinciales y los agentes y funcionarios del sector público provincial y municipal están
obligados a proveerles la información que les requiera”.
b) Art. 30 de la Ley 1349 inc. 1 y 3 que estipulan: “Los Intendentes ejercen la jefatura
administrativa de la Municipalidad siendo los encargados de cumplir y hacer cumplir las
leyes nacionales, provinciales y ordenanzas municipales”.
IV.3.- Evaluación de Control Interno
Sin perjuicio de que el ente no suministró la Ejecución Presupuestaria de Recursos y
11
Gastos, el mismo ha provisto información vinculada a: Órdenes de Pago, juicios existentes en
los que el Municipio resultare parte, copia de contrataciones realizadas durante el ejercicio,
detalle del personal con contratos de locación de Servicio, partes diarios de ingresos y egresos
correspondiente al mes de Diciembre de 2012 y detalle de cuentas bancarias.
Observación Nº 6:
De acuerdo a la documentación suministrada, el ente informó lo siguiente:
a) No cuentan con Libro de Registro de Resoluciones, lo cual vulnera lo dispuesto en el
Art. 104 de la Ley 1349, Ley Orgánica de Municipalidades.
b) No poseen Inventario valorizado a la fecha, incumpliendo con lo establecido en Art.
30 inc. 15 de la Ley 1349 y el Art. 46 del Dto. Ley 707/57 de Contabilidad de la
Provincia.
c) Con respecto a la partida “Fondo Federal Solidario” se observa que:
- Existe una diferencia de $48.473,62 (pesos cuarenta y ocho mil cuatrocientos
setenta y tres con 62/100), entre los fondos transferidos, según la Tesorería
General de la Provincia, por $ 1.029.246,12 (un millón veintinueve mil
doscientos cuarenta y seis con 12/100), y lo registrado por el Municipio en el
Mayor General respectivo, por $ 1.077.719,74 (pesos un millón setenta y siete
mil setecientos diecinueve con 74/100), lo que manifiesta una debilidad en el
funcionamiento del Sistema de Control Interno;
- Las partidas de Gastos, referidas a las obras realizadas con los fondos
mencionados, no se encuentran identificadas en el Presupuesto de Gastos.
Observación Nº 7:
Del análisis de la información referida a las Órdenes de Pago (OP), provista por el ente en
soporte informático, emitidas durante el período auditado, se observa lo siguiente:
- Las OP no se encuentran emitidas de manera cronológica y correlativa, lo que
evidencia fallas en el control interno del ente, habiéndose detectado la ausencia de las
siguientes OP: 4, 5, 6, 8, 17, 21, 26, 27, 46, 48, 83, 84, 98, 99, 100, 140, 154, 155,
181, 277, 322, 416, 420, 442, 458, 464, 465, 506, 513, 517, 566, 570, 811, 934, 939,
998, 1031, 1056, 1077, 1078, 1103, 1128, 1154, 1155, 1166, 1216, 1239, 1351, 1411,
12
1413, 1416, 1530, 1535, 1553, 1559, 1561, 1589, 1603, 1605, 1638, 1671, 1687, 1831,
1836, 1849, 1861, 1902, 2037, 2064, 2071, 2075.
- El Municipio realiza pagos en efectivo, por importes superiores a $ 1.000,00 (pesos
mil), incumpliendo con lo establecido en la Ley 25.345 (Ley de Prevención de la
Evasión Fiscal), tal como lo demuestran las siguientes OP:
Fecha Nro OP Concepto Monto10/01/2012 19 PAGO DEFACTURAS REYES MAGOS Y FEST.- 49.059,7206/01/2012 9 FONDOS C.CARGO A RENDIR (VALES).- 186.440,0020/01/2012 40 PAGO DE ALQUILER GALPON.- 11.848,2031/01/2012 64 FONDOS C.CARGO A RENDIR (20 VALES).- 189.101,0013/02/2012 118 FONDOS C.CARGO A RENDIR(VALES) 324.425,7628/02/2012 187 FONDOS C.CARGO A RENDIR(33 VALES) 249.894,8027/03/2012 329 FONDOS C.CARGO A RENDIR (VALES) .- 183.569,7029/11/2012 1936 LIQ.LOCACION DE SERCVICIOS.- 17.189,4704/12/2012 1971 PAGO A CUENTA OBRA:REFACCION Y REAC.- 40.000,00
26/12/2012 2124 FONDOS C.CARGOS A RENDIR.- 245.285,0024/01/2012 49 FONDOS CON CARGO A RENDIR 396.804,1631/07/2012 1121 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 248.243,79
Observación Nº 8:
Del examen de las OP emitidas en concepto de “Fondos con Cargo a Rendir”, surge lo
siguiente:
a) Las OP emitidas a favor del Sr. Intendente, Don Carlos Villalba, ascienden a un total
de $7.722.323,74 (pesos siete millones setecientos veintidós mil trescientos veintitrés
con 74/100), detalladas en Anexo I. El ente no ha provisto evidencia que respalde la
efectiva rendición de los fondos, ni documentación que permita, a este Órgano de
Control, verificar su imputación a los conceptos previstos en el Presupuesto aprobado
en el Ejercicio 2012, contrariando lo establecido en el art. 18 y 19 de la Ley de
Contabilidad.
b) Idéntica situación a la señalada en el punto a), presentan las OP emitidas por igual
concepto,a nombre de los siguientes funcionarios municipales, cuyo detalle se expone
en Anexo II:
13
Agente Municipal Importe en Órdenes de PagoGomez, Ariel $ 179.203,00
Herrera Daniel $ 701.881,20Molina Rubén Enrique $ 152.623,00
Villalba Fernando $ 294.713,75TOTAL $ 1.328.420,95
Al respecto, cabe mencionar que en orden al grado de responsabilidad que les pudiere caber a
los funcionarios públicos, que tuvieron a su cargo la administración y disposición de los
fondos públicos durante el período auditado, en especial consideración al objeto de la
observación Nº 8, con fondos que no han sido rendidos, y emisión de Órdenes de Pago sin
respaldo documental, por la suma de $ 9.050.744,69 (pesos nueve millones cincuenta mil
setecientos cuarenta y cuatro con sesenta y nueve), resulta necesario distinguir distintos
campos de responsabilidad, que actúan de manera independiente y son regidas por principios
distintos, sin excluirse entre sí. Con fundamento en los principios establecidos por los Art. 5 y
61 de la Constitución de Salta, los funcionarios públicos deben someterse al orden jurídico en
su integridad, debiendo distinguir la responsabilidad administrativa, civil y penal.
Observación Nº 9:
Del análisis de los contratos suministrados por el ente auditado, se observa:
El Municipio no obliga al cumplimiento del pago del Impuesto de Sellos, de acuerdo a
lo establecido en el art. 226 del Código Tributario Provincial.
El Convenio de Prestación de Servicios, con el Sr. identificado con el DNI Nº
30.675.287, celebrado con fecha 10 de Enero de 2012, en concepto de Servicios de
Sonido, no posee el monto de la prestación, viciando el acto, por la “imprecisión
esencial”, a la que alude el art. 48 de la Ley Nº 5.348, de Procedimientos
Administrativo.
El Contrato celebrado con fecha 04 de Mayo de 2012, con la Empresa “Herrera &
Asociados”, a efectos de la implementación, instalación y provisión de un Software de
Recursos Humanos, no cuenta con la rúbrica de la Locadora, incumpliendo con el art.
37 de la Ley Nº 5348 de Procedimientos Administrativo.
El asesor legal del Municipio proporcionó los siguientes datos referidos a los juicios, en los
cuales el ente resulta parte:
14
Carátula Nro Expte Juzgado Situación Monto dereferencia
Municipalidad c/ EmpresaFenix s/Ejecución fiscal 21.069/12 Juzg. Civil y Comercial del Distrito
Judicial Norte. Circ. Norte. En trámite. No informa.
Municipalidad c/ VilteMarcelino y/o Empresa SanAntonio s/Ejecución Fiscal.
21.072/12 Juzg. Civil y Comercial del DistritoJudicial Norte. Circ. Norte Tartagal En trámite. No informa.
Municipalidad c/ ServiciosVertua S.A. S/Ejecutivo 21.526/12 Juzg. Civil y Comercial del Distrito
Judicial Norte. Circ. Norte Tartagal En trámite. No informa.
Fenix c/Municipios/consignación de Tributos 22.172/12 Juzg. Civil y Comercial del Distrito
Judicial Norte. Circ. Norte Tartagal
Las actuaciones se encuentranconexas a las precitadas en donde
se debe dilucidar la dación enpago realizado.
No informa.
Juan Antonio Muñosc/Municipalidad s/amparo 21.945/12 Juzg. Civil y Comercial del Distrito
Judicial Norte. Circ. Norte Tartagal
Las actuaciones se encuentranconexas a las precitadas en donde
se debe dilucidar la dación enpago realizado.
No informa
Telecom personal c/Municipalsobre cobro de pesos 22.160/12 Juzg. Civil y Comercial del Distrito
Judicial Norte. Circ. Norte Tartagal. En trámite. No informa
Baracak Barakatc/Municipalidad de Salvador
Mazza20.755/11 No Informa Homologado. El Convenio de
pago nunca fue pagado
Deuda reconocidapor el Municipio
$800.000,00
Baracak Fadelc/Municipalidad de Salvador
Mazza s/ Ejecutivo20.323/10 No Informa
Se encuentra con sentenciaFirme. Ordena llevar adelante la
ejecución hasta el pago de lasuma reclamada
$481.185,00
Alvares Carlos contraMunicipalidad de Profesor S.
Mazza s/Ejecución dehonorarios
20.741/10 No Informa Inicia el Abogado p/el cobro desus honorarios $72.000,00
Barakat Barakatc/Municipalidad de S. Mazza
s/Ejecutivo22.362/13 No Informa No Informa
$687.500,00Capital más
$206.250,00 deaccesorios de ley
Barakat Barakat c/Munic. deS. Mazza s/Ejecutivo 22.991/13 No Informa No Informa
$2.500.000,00Capital más
$750.000,00 deaccesorios de ley
Alvares Carlos c/Munic. deProfesor S. Mazza
s/Ejecución de honorarios20.741/11 No Informa No Informa No Informa
Asociart S.A. c/Municipalidadsobre Ejecutivo 67.829/10
Juzg. Nacional de 1º Instancia en loComercial Nº 20 Sec. Nº 40 de la
Capital Federal
Embargo en cuenta de laMunicipalidad en el Banco de laNación Argentina. No se pagó
No Informa
Asociart S.A. c/Municipalidadsobre Ejecutivo 29.120/12
Juzg. Nacional de 1º Instancia en locomercial Nº 23 Sec. Nº 30 de la
Capital Federal.
Embargo en cuenta de laMunicipalidad en el Banco de la
Nación Argentina no se pagóNo Informa
Ayusa Reynaldo Rodolfoc/Municipalidad sobre
Ejecutivo4325327/13
Se tramita ante el Juzg. de 1ºInstancia en lo CC Procesos
Ejecutivo de 2º Nominación D.J.C.No Informa No Informa
Macedo Jorge Jaimec/Municipalidad s/desalojo 449915/13
Se Tramita ante el Juzg. en lo Civily Comercial 1ª Inst. 2ª Nominación
del Distrito Judicial del Centro.Alquiler Adeudado $600.000
AB Construccionesc/Municipalidad 20.220/10 Se Tramita ante el Juzgado Civil y
Comercial.
Emisión de cheques s/Fondos.Tiene Sentencia Firme en
c/Munic.Emisión de cheques sinfondos.
$165.011,55
15
VV.. RECOMENDACIONES
Sin perjuicio de los comentarios y observaciones contenidas en el presente informe, este
Órgano de Control Externo, formula las siguientes recomendaciones, a fin de proponer
acciones que permitirán alcanzar mejoras a la gestión analizada, a saber:
Recomendación Nº 1 - Referida a la Observaciones N° 1, 2, 3, 4 y 5
El Municipio de Profesor Salvador Mazza deberá:
1) Elaborar los Estados de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, según lo
establecido por el Decreto/Ley 705/57 de Contabilidad de la Provincia y/o las pautas
contenidas en la Resolución 40/10 A.G.P.S.
2) Exponer los Recursos y Erogaciones Presupuestarias respetando el Manual de
Clasificaciones Presupuestarias – Dcto Nº 4689/97;
De esta manera, asegurará la provisión de información para la elaboración y remisión
oportuna de la Cuenta General del Ejercicio a esta Auditoría General, conforme a lo dispuesto
por Ley 7103, art. 32 inc. b) y al Concejo Deliberante, conforme lo dispuesto por la Ley Nº
1.349, art. 76.
Por último cabe mencionar, que ante la certeza que el Municipio recibió de la Tesorería
General de la Provincia $12.526.445,04 (pesos doce millones quinientos veintiséis mil
cuatrocientos cuarenta y cinco con 04/100) entonces, la falta de presentación de las
Ejecuciones Presupuestarias correspondientes al Ejercicio 2012, implica la falta de Rendición
de Cuentas del D.E.M. por, al menos, los valores transferidos.
Recomendación Nº 2 - Referida a la Observaciones N° 6, 7, 8 y 9
El Municipio de Profesor Salvador Mazza deberá desarrollar las acciones necesarias para
procurar el funcionamiento eficiente y efectivo de su sistema de Control Interno, propiciando:
a) un adecuado registro de sus operaciones, de acuerdo a la legislación vigente y proveer,
de esta manera, información confiable;
b) la emisión de órdenes de pago de manera cronológica y correlativa, a fin de evitar
incurrir en los supuestos del art. 92 de la Ley 1.349, referida a las responsabilidades
por la emisión de órdenes de pago ilegítimas;
16
c) la bancarización de pagos mayores a $1.000,00 (pesos mil), cumpliendo con lo
establecido por la Ley 25.345;
d) la adecuada rendición y/o reintegro de los “fondos con cargo a rendir”, especialmente
en este ejercicio, las del Sr. Intendente por $7.722.323,74 (pesos siete millones
setecientos veintidós mil trescientos veintitrés con 74/100). Y, en caso de ser
necesario, aplicar las acciones disciplinarias, administrativas y/o iniciar las acciones
penales que correspondan;
e) el cumplimiento de la legislación vigente relativa a la celebración de contratos;
f) la emisión de un inventario de bienes valorizado;
g) la emisión de los informes financieros y de gestión pertinentes, necesarios que
contribuyan al proceso de rendición de cuentas de los fondos públicos que administra.
VVII.. OPINIÓN
De conformidad a los objetivos propuestos, a los procedimientos de auditoría aplicados con la
extensión considerada necesaria en las circunstancias, y atento a la importancia de las
observaciones vinculadas a la Ejecución Presupuestaria del ejercicio 2012, del Municipio de
Profesor Salvador Mazza, esta Auditoría opina que:
1. Con respecto al Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos, esta Auditoría se abstiene
de emitir opinión, en razón de no haber provisto el referido informe.
2. Con referencia al Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos, esta Auditoría se abstiene
de emitir opinión, en razón de no haber provisto el referido informe.
VVIIII..-- FECHA DE FINALIZACIÓN DE LAS TAREAS DE CAMPO
Las tareas de campo se realizaron en el Municipio de Profesor Salvador Mazza, desde el 24 al
28 de octubre de 2016, quedando limitada la responsabilidad de la Auditoría General de la
Provincia, por hechos ocurridos con posterioridad a tal período y que pudieran tener
influencia significativa en la información contenida en este informe.
VVIIIIII..-- LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN
Se emite el presente Informe de Auditoría Definitivo, en la Ciudad de Salta, a los 9 días del
mes de marzo del año 2017.
17
ANEXO IÓrdenes de Pago por: “Fondos con Cargo a Rendir”
Fecha Razón Cuenta Nº OP Concepto Importe $
06/01/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 9 FONDOS C.CARGO A RENDIR(VALES).- 186440
30/01/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 57 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 104000
31/01/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 64 FONDOS C.CARGO A RENDIR(20 VALES).- 189101
13/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 118 FONDOS C.CARGO A RENDIR(VALES) 324425,76
14/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 124 FONDOS CON CARGO A RENDIR, INTENDENTE. 10600
15/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 132 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 36000
16/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 142 FONDOS CON CARGO A RENDIR INTENDENTE.- 20100
24/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 176 FONDOS CON CARGO A RENDIR, INTENDENCIA.- 10000
28/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 187 FONDOS C.CARGO A RENDIR(33 VALES) 249894,8
29/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 192 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 19500
08/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 234 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 30000
09/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 236 FONDOS C.CARGO A RENDIR .- 23796
13/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 255 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 46000
15/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 284 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 3500
21/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 310 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 3600
27/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 329 FONDOS C.CARGO A RENDIR(VALES) .- 183569,7
27/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 333 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 5300
29/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 345 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 3700
30/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 353 FONDOS C.CARGO A RENDIR(8 VALES EMA) .- 39175
11/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 398 FONDOS CARGO A RENDIR INTENDENTE.- 6800
13/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 409 FONDOS C.CARGO A RENDIR( 29 VALES) .- 202817
17/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 426 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 6500
13/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 415 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 98400
18/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 439 FONDOS CON CARGO A RENDIR, INENDENTE.- 5700
20/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 449 FONDOS CON CARGO A RENDOR.- 10600
25/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 463 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 12000
27/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 474 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 62500
03/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 496 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 17000
04/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 503 FONDOS CON CARGO A RENDIR. 45000
27/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 485 FONDOS C.CARGO A RENDIR(17VALES) . 121962
09/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 515 FONDOS C.CARGO A RENDIR(15VALES-RETIRA EMA) 75922
09/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 518 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 30000
11/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 527 FONDOS CON CARGO A RENDIR, INTEN.- 150000
15/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 550 FONDOS C.CARGOS A RENDIR.- 84718,12
18/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 565 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 8000
24/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 604 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 59200
28/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 607 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 12000
28/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 614 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 50000
28/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 618 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 30000
29/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 625 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 30000
30/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 651 FONDOS C.CARGO A RENDIR(14 VALES) 120680
31/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 656 FONDOS CON CARGO A RENDR.- 10000
31/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 657 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 5000
18
Fecha Razón Cuenta Nº OP Concepto Importe $
06/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 706 FONDS CON CARGO A RENDIR.- 20000
07/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 720 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 10000
08/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 724 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 15000
11/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 736 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 10000
12/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 747 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 106655
14/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 775 FONDOS C.CARGO A RENDIR 58057
14/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 779 FCR INTENDE.- 10000
15/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 791 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 18800
18/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 810 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 10500
19/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 819 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 10000
21/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 835 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(26VALES) 101344
22/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 837 FONDOS CON CARGO A RENDR.- 36500
25/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 854 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 10000
26/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 858 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 16000
26/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 860 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 10000
29/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 885 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(EMA) 33000
02/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 903 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 15000
10/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 947 FONDOS C.CARGOS RENDIR 2VALES.- 2450
12/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 975 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 25VALES 58112,05
16/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 993 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 9000
19/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1016 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 3700
24/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1037 FCR INTENDENTE.- 49500
24/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1044 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 20000
25/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1064 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 84567
27/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1090 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 100000
03/08/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1142 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 11000
06/08/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1157 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 67000
15/08/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1198 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 15000
15/08/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1202 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(VALES) 244946,07
24/08/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1272 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 9000
27/08/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1291 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 6000
27/08/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1293 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 7000
28/08/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1319 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 7500
19/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 295 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 49500
07/09/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1375FONDOS CON CARGOS A RENDIR DEL INTENDENTEMUNICIPAL 56545
07/09/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1382 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 15500
10/09/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1390 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 240000
13/09/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1409 FONDOS CON CARGO A RNEDR.- 15000
14/09/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1410 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 50000
27/09/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1508 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 11VALES 114447
03/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1557 FONDOS CON CARGOS A RENDIR CARLOS VILLALBA 20000
03/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1558 FONDOS CARGOS A RENDIR 20000
03/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1563 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 4000
10/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1627 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 33702
16/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1657 FONDOS CON CAGO A RENDIR.- 20000
16/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1658 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 7000
19
Fecha Razón Cuenta Nº OP Concepto Importe $
17/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1673 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 19479
26/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1718 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(VALES) 86780
29/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 200 FONDOS CON CARGO A RENDIUR.- 22310
02/11/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1761 FCR INTENDENTE.- 80000
05/11/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1763 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 23000
07/11/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1780 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 28818
05/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 923 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 25000
14/11/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1822 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 8500
12/11/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1799 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 65000
05/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1587 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 23000
14/11/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1835 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 74450
20/11/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1868 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 3000
21/11/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1886 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 4000
27/11/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1923 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 35648
04/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1969 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 50172
06/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1986 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 3000
10/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2006 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 51320
11/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2025 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 20000
11/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2026 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 12000
13/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2052 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 3000
14/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2072 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 140000
26/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2124 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 245285
17/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 157 FONDOS CON CARGO A RENDR.- 31500
27/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 872 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 111378,34
28/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2174 FONDOS C.CARGO A RENDIR.- 61842
17/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2079 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 4000
27/11/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1915 FONDOS CON CARGO A RENDIUR.- 7500
27/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2133 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 40200
22/11/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1909 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 5010
20/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2095 FONDOS CON CARGO A RENDIR.-- 181609
24/01/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 49 FONDOS CON CARGO A RENDIR 396804,16
28/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 182 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 135428,25
19/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 293 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 186715,18
25/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 466 FONDOS CON A RENDIR.- 112256,23
31/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 668 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 324790,69
29/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 897 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 1897,13
31/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1121 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 248243,79
29/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1726 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 218906,52
28/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2164 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 6403,95
26/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2122 FONDOS C.CARGO A RENDIR.- 20250
28/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2197 FONDOS CON CARGO A RENDIR0- 29000
TOTAL 7.722.323,74
20
ANEXO IIÓrdenes de Pago por: “Fondos con Cargo a Rendir”
Fecha Razón Cuenta Nº OP Concepto Importe $
06/01/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 12 FONDOS C.CARGO A RENDIR(GOMEZ,ARIEL).- 3750
31/01/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 66 FONDOS C.CARGO A RENDIR(8VALES)SEC.PRIVADO .- 6300
13/02/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 119 FONDOS C.CARGO A RENDIR.- 4590
27/03/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 331 FONDOS C.CARGO A RENDIR(GOMEZ,ARIEL9.- 7420
13/04/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 410 FONDOS C.CARGO A RENDIR(GOMEZ,ARIEL) 800
07/05/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 508 FONDOS C.CARGO A RENDIR (7VALES) .- 5553
04/06/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 692 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 20000
28/08/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1314 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 3500
27/09/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1515 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 9 VALES 18850
17/10/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1670 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(GOMEZ,ARIEL) 80320
29/10/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1723 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 7920
07/11/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1781 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 3600
04/12/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1972 FONDOS C.CARGOS A RENDIR.- 700
05/12/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1979 FONDOS C CARGOS A RENDIR 9600
20/12/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 2098 FONDO C.CARGOS A RENDIR .- 6300
TOTAL 179.203,00
21
ANEXO II (cont.)Órdenes de Pago por: “Fondos con Cargo a Rendir”
Fecha Razón CuentaNº Ordende Pago Concepto Importe $
06/01/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 10 FONDOS C.CARGO A RENDIR(JEFE DE COMPRAS).- 11544
30/01/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 63FONDOS C.CARGO A RENDIR(8 VALES)JEFE DE COMPRA
MUNICIPAL.- 5803
31/01/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 65FONDOS C.CARGO A RENDIR(31VALES)JEFE DE COMPRA
MUNICIPAL .- 37715,15
13/02/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 120 FONDOS C.CARGO A RENDIR .- 11200
28/02/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 188 FONDOS C.CARGO A RENDIR(JEFE DE COMPRAS)22 VALES.- 21248,13
07/03/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 232 FONDOS C.CARGO A RENDIR(JEFE DE COMPRAS).- 2076
09/03/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 244 FONDOS C.CARGO A RENDIR.- 700
20/03/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 298 FONDOS C.CARGO A RENDIR(JEFE DE COMPRAS) .- 8283,2
27/03/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 330FONDOS C.CARGOS A RENDIR(JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL) 8142
30/03/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 352 FONDOS C.CARGO A RENDIR(JEFE DE COMPRAS) .- 3545,65
13/04/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 411FONDOS C.CARGO A RENDIR(VALES) JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL .- 8226
18/04/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 436
FONDOS C.CARGO A RENDIR JEFE DE COMPRASMUNICIPAL(15 VALES)-REND.PARC.OP 57(INT.) SALDO OP
Nº 57 $ 57.336,50 .- 22027
27/04/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 486 FONDOS C.CARGO A RENDIR(10VALES) .- 9845,75
09/05/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 516FONDOS C.CARGO (14VALES) JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL.- 18849,45
15/05/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 551FONDOS C.CARGOS A RENDIR JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL(22 VALES) .- 21092,5
23/05/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 596FONDOS C.CARGO A RENDIR(REND.PARCIAL OP Nº
118(INTENDENTE)--SALDO OP 118 $ 179.894,43 .- 54813
28/05/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 617 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 4030
30/05/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 652FONDOS C.CARGOA RENDIR(19VALES) JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL.- 24945,35
31/05/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 654 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 5030
12/06/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 750 FONDOS C.CARGO A RENDIR 2706
14/06/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 780 FCR COMPRAS.- 3250
15/06/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 790 FONDOS C.CARGO A RENDIR(JEFE DE COMPRAS) 4834,35
21/06/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 834FONDOS C.CARGOS A RENDIR(JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL) 8163,15
29/06/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 884FONDOS C.CARGOS A RENDIR-JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL.- 1629,85
10/07/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 946FONDOS C.CARGOS A RENDIR JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL(8VALES) 15267,82
12/07/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 976FONDOS C.CARGOS A RENDIR(JEFE DE COMPRAS MPAL -
9VALES) 13300
13/07/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 988FONDOS C.CARGOS A RENDIR(JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL) 11599,9
25/07/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1061FONDOS C.CARGOS RENDIR(JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL) 23263,05
26/07/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1068 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 5200
30/07/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1097 FONDOS CON CARGO A RENDIR .- 5300
30/07/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1111FONDOS C.CARGOS A RENDIR(JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL.- 15713,2
03/08/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1148FONDOS C.CARGOS A RENDIR(JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL-5 VALES) 13575
15/08/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1203FONDOS C.CARGOS A RENDIR(VALES)JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL.- 21150
22/08/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1236FONDOS C.CARGOS A RENDIR-JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL .- 9170
27/08/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1288 FONDOS CON CARGO A RENDIR.-+ 6850
27/08/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1290 FONDOS CON CARGO A RENDR.- 1750
07/09/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1377 FONDOS A CARGO DE RENDIR DEL JEFE DE COMPRAS 8531,8
07/09/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1383FONDOS C.CARGOS A RENDIR JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL 21247,25
17/09/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1414 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 5084
18/09/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1428 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 2500
19/09/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1442 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 2500
22
Fecha Razón CuentaNº Ordende Pago Concepto Importe $
28/09/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1520FONDOS C.CARGOS A RENDIR 20 VALES JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL 41963,5
10/10/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1626FONDOS C.CARGOS A RENDIR JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL 34054,5
17/10/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1672 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 17682,96
26/10/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1719 FDOS C.CARGOS A RENDIR (JEFE DE COMPRAS MUNICIPAL) 16790,25
01/03/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 205FONDOS C.CARGOS A RENDIR JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL 4460
07/11/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1777FONDOS C.CARGO A RENDIR JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL 6985
14/11/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1833FONDOS C.CARGOS A RENDIR(JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL 21549,5
27/11/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1920 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(7VALES) JEFE DE COMPRAS.- 11485,55
04/12/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1973FONDOS C.CARGOS A RENDIR JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL.- 18354
10/12/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 2005FONDOS C.CARGOS A RENDIR JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL .- 8615
20/12/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 2097FONDO C.CARGOS A RENDIR JEFE DE COMPRAS
MUNICIPAL.- 32144,39
26/12/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 2126 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(JEFE DE COMPRAS) 6095
TOTAL 701.881,20
23
ANEXO II (cont.)Órdenes de Pago por: “Fondos con Cargo a Rendir”
Fecha Razón CuentaNº Ordende Pago Concepto Importe $
31/05/2012 MOLINA,RUBEN ENRIQUE FCR TESORERIA 655 FONDOS CARGO A RENDIR.- 42000
15/06/2012 MOLINA,RUBEN ENRIQUE FCR TESORERIA 785 FONDOS CON CARGO A RENDIR, ANTICIPO DIA PADRE/12.- 50000
15/06/2012 MOLINA,RUBEN ENRIQUE FCR TESORERIA 787 FCR TESORERIA.- 4200
03/07/2012 MOLINA,RUBEN ENRIQUE FCR TESORERIA 909 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 9000
26/07/2012 MOLINA,RUBEN ENRIQUE FCR TESORERIA 1069 FONDS CON CARGO A RENDIR.- 15000
30/07/2012 MOLINA,RUBEN ENRIQUE FCR TESORERIA 1102 FONDOS CN CARGO A RENDIR.- 10000
24/08/2012 VILLALBA CARLOS FCR TESORERIA 1271 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 22423
TOTAL 152.623,00
Cra. M. Segura – Cr. F. Ferreyra
24
ANEXO II (cont.)Órdenes de Pago por: “Fondos con Cargo a Rendir”
Fecha Razón CuentaNº Ordende Pago Concepto Importe $
30/01/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 62FONDOS C.CARGO A RENDIR(15 VALES) SECRETARIA
DE ACCION SOCIAL.- 11145
31/01/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 67
FONDOS C.CARGO A RENDIR(13VALES)SECRETARIA DEACCION SOCIAL MUNICIPALIDAD DE SALVADOR
MAZZA.- 5647,75
06/03/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 225 FONDOS C.CARGO A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL).- 2013
07/03/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 231 FONDOS C.CARGO A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL).- 3267
09/03/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 245FONDOS C.CARGO A RENDIR(SECRETARIO DE ACCION
SOCIAL) .- 2292
18/04/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 437FONDOS C.CARGO A RENDIR SEC.DE ACCION SOCIAL--REND.PARCIAL OP 57(INT.) SALDO OP 57 $ 44.311,50 .- 13025
23/05/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 597
FONDOS C.CARGO A RENDIR SEC.ACCIONSOCIAL(REND.PARC.OP Nº 118(INT.) SALDO OP 118 $
160.078,93 19815,5
28/05/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 616 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 1180
11/06/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 735 FONDOS CON CARGO ARENDIR 1295
12/06/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 748FONDOS C.CARGO A RENDIR (SEC.DE ACCION SOCIAL
MUNICIPALIDAD DE SALVADOR MAZZA) 7661,5
14/06/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 781 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 1753
29/06/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 883FONDOS C.CARGOS A RENDIR-SEC.DE ACCION SOCIAL
MUNICIPALIDAD DE SALVADOR MAZZA 7792,5
12/07/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 977FONDOS C.CARGOS A RENDIR (SEC.DE ACCION SOCIAL
--18VALES) 14453,95
13/07/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 989 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL) 3518
25/07/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1062 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL) 10207
30/07/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1112FONDOS C.CARGOS A RENDIR-SEC.DE ACCION SOCIAL
MUNICIPALIDAD DE SALV.MAZZA.- 24505
03/08/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1149FONDOS C.CARGOS A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL-
8 VALES) 14479
15/08/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1204FONDOS C.CARGOS A RENDIR(VALES)SEC.DE ACCION
SOCIAL .- 7867
22/08/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1235 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL) 7116,5
24/08/2012 FERNANDO VILLALBAFCR VILLALBA
FERNANDO 1267 FONDOS CON CARGO A RFENDIR.- 1000
27/08/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1286 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 1380
07/09/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1379FONDOS CON CARGO A RENDIR SEC.DE ACCION
SOCIAL 1130
07/09/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1381 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 6674
19/09/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1443 FONDOS CON CARGO A RENMDRI.- 1300
27/09/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1509 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 12 VALES 12359,5
03/10/2012 FERNANDO VILLALBAFCR VILLALBA
FERNANDO 1562 FONDOS CARGO A RENDIR FERNANDO VILLALBA 750
10/10/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1625 FONDOS C.CARGOS RENDIR SEC.DE ACCION SOCIAL 14642
26/10/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1721 FDDOS A RENDIR (SEC.DE ACCION SOCIAL) 8972,55
07/11/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1778 FONDOS CARGOS A RENDIR SEC.DE ACCION SOCIAL.- 9393
14/11/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1834FONDOS C.CARGOS A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL
) 8778
27/11/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1925 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 6540
04/12/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1974FONDOS C.CARGOS A RENDIR SEC.DE ACCION
SOCIAL.- 11675
10/12/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 2007FONDOS C.CARGOS A RENDIR SEC.DE ACCION SOCIAL
.- 7191
20/12/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 2096 FONDO C.CARGOS A RENDIR SEC.DE ACCION SOCIAL .- 13740
26/12/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 2125 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL) 7155
24/08/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1282 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 3000
29/08/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA
FERNANDO 1342 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 20000
TOTAL 294.713,75
25
SALTA, 8 de Junio de 2016
RESOLUCIÓN CONJUNTA Nº 34
AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA
VISTO lo tramitado en el Expediente Nº 242-4526/14 de la Auditoría General de laProvincia - Auditoría Financiera y de Legalidad en el Municipio de Prof. Salvador Mazza, y
CONSIDERANDO
Que el artículo 169 de la Constitución Provincial pone a cargo de la Auditoría Generalde la Provincia el control externo posterior de la hacienda pública provincial y municipal,cualquiera fuera su modalidad de organización;
Que en cumplimiento del mandato constitucional lo concordantemente dispuesto porla Ley Nº 7103, y de acuerdo a la normativa institucional vigente, se ha efectuado unaAuditoria Financiera y de Legalidad en el Municipio de Prof. Salvador Mazza - que tuvocomo objetivo:”Evaluar la razonabilidad de la información contenida en la EjecuciónPresupuestaria de Recursos y Gastos”- Periodo auditado: Ejercicio 2012;
Que por Resolución A.G.P.S. Nº 66/13 se aprueba el Programa de Acción Anual deAuditoría y Control de la Auditoría General de la Provincia, Año 2.014, correspondiendo lapresente al Código de Proyecto III-04-14; del mencionado Programa;
Que con fecha 09 de marzo de 2.017 el Área de Control Nº III emitió Informe deAuditoria Definitivo, correspondiente a la Auditoría Financiera y de Legalidad practicada enel Municipio de Prof. Salvador Mazza, y
Que el Informe de Auditoría Definitivo ha sido emitido de acuerdo al objetoestipulado, con los alcances y limitaciones que allí constan, habiéndose notificadooportunamente el Informe de Auditoría Provisorio al ente auditado;
Que se remitieron las presentes actuaciones a consideración del Sr. Auditor GeneralPresidente;
Que en virtud de lo expuesto, corresponde dictar el instrumento de aprobación delInforme de Auditoría Definitivo, de acuerdo con lo establecido por la Ley Nº 7.103 y por laResolución Nº 10/11 de la A.G.P.S.;
26
RESOLUCIÓN CONJUNTA Nº 34
Por ello,
EL AUDITOR GENERAL PRESIDENTE Y EL AUDITOR GENERAL DEL ÁREADE CONTROL Nº III DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA
RESUELVEN
ARTÍCULO 1º.- APROBAR el Informe de Auditoría Definitivo emitido por el Área deControl Nº III, correspondiente a la Auditoría Financiera y de Legalidad en el Municipio deProf. Salvador Mazza, y que tuvo como objetivo: “Evaluar la razonabilidad de la informacióncontenida en la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos”- Periodo auditado: Ejercicio2012; obrante de fs.61 a 84 del Expediente Nº 242-4526/14.
ARTÍCULO 2º.- NOTIFICAR a través del Área respectiva, el Informe de AuditoríaDefinitivo, y la presente Resolución Conjunta, de conformidad con lo establecido por laResolución A.G.P.S. Nº 10/11.
ARTÍCULO 3º.- Regístrese, comuníquese, publíquese, cumplido, archívese.
Lic. A. Esper – Cr. R. Muratore