Post on 02-Jul-2015
Proiectarea sistemelor informatice de gestiune
ANALIZA ECONOMICO – FINANCIARA A UNEI SOCIETATI COMERCIALE
CUPRINS
1. Prezentarea aplicaţiei .................................................................... 22. Flux informaţional ASME............................................................. 73. Încadrarea aplicaţiei în sistemul informatic.............................. 124. Machete, situaţii finale…............................................................... 125. Analiza date si algoritmi................................................................ 186. Proiectare documente de intrare.................................................. 207. Organigrama sistem....................................................................... 218. DFD................................................................................................... 29
9. Diagrama UML .............................................................................. 35Anexe nr.1 Formular bilanţ contabil.................................................. 39Anexa nr.2 Contul de profit si pierderi.............................................. 42
10. Bibliografie ...................................................................................... 45
1
1.Prezentarea aplicatiei cu obiective
Generalităţi
Prin definiţie, analiza economico-financiară este un proces complex de cunoaştere a stării economico-financiare a unui agent economic, a unei ramuri sau a economiei naţionale în ansamblul ei, în condiţii concrete de loc şi timp, folosind metode adecvate şi indicatori specifici în vederea individualizării şi dimensionării factorilor şi cauzelor cu acţiune pozitivă sau negativă, care au determinat o anumită condiţie economico financiară, precum şi reglarea prin decizii tactice şi strategice a echilibrului dintre lichiditatea activelor şi exigibilitatea elementelor de pasiv, a echilibrului funcţional dintre nevoile curente şi resursele implicate, precum şi a corelaţiei globale a costului resurselor cu randamentul întrebuinţărilor.
Analiza, ca metodă generală de cercetare a fenomenelor, este acea operaţiune logică de descompunere sau desfacere a unui întreg (fie el obiect, fenomen, proces) in elementele, laturile sau trăsăturile sale componente, precum şi in factorii, cauzele şi condiţiile care le-au generat respectiv influenţat, cu scopul stabilirii naturii, locului, rolului, importanţei, aportului si necesităţii acestora in determinarea unei anumite stări, mărimi, variaţii a intregului cercetat.Cercetarea economică recurge la scheme sau modele care constitue simplificări uneori considerabile ale realităţii, dar au avantajul de a fi mai uşor de folosit, ceea ce reclamă însă putere de abstactizare a fenomenului; concluziile fenomenului pot fi generalizate numai in masura in care ipotezele de la care s-a plecat sunt verificate. Analiza financiară este o componenta de baza a diagnosticului global strategic, este orientată spre investigarea unor aspecte complexe (performanţe globale ale întreprinderii, perenitatea acesteia) convergenţe în ultimă instanţă cu obiectivele economico-financiare ale oricărui agent economic. Analiza economico-financiară este necesară managementului firmelor, ea descoperind esenţa fenomenelor şi proceselor economice,cauzele modificării lor, fiind in masură să elaboreze soluţii de prevenire şi înlăturare a cauzelor cu acţiune negativă şi să creeze condiţii pentru cauzele cu efecte pozitive, dorite de conducerea întreprinderilor. Performanţele întreprinderilor depind atat de managementul operaţional ( al producţiei, al resurselor umane), cat şi de managementul financiar.
Realizarea obiectivelor managementului financiar se bazează pe legislaţia financiar-fiscală, precum şi pe metode şi tehnici specifice de analiză financiară. Pentru desfăşurarea activităţii de analiză economico-financiară se foloseşte un instrumentar specializat bazat pe suportul informaţional oferit de contabilitatea financiară şi de gestiune.
Analiza financiară este un sistem complex de tratare a informaţiilor financiare trecute şi de perspectivă a societaţilor comerciale, sistem bazat pe metode si procedee de cercetare stiinţifică, care are următoarele obiective:-analiza financiară urmăreşte ameliorarea managementului firmei, pornind de la un diagnostic precis-analiza financiară constituie o parghie de decizie in contractarea unui împrumut-analiza financiară asigură baza informaţională pentru tranzacţionarea de acţiuni la bursă-analiza financiară asigură studiul stării unui concurent, client, sau furnizor in planul gestiunii, al solvabilităţii sau al rentabilităţii sale.
2
Managementul financiar ca sistem:
Privită ca sistem analiza financiară se descompune in urmatoarele segmente:
Există insă şi instrumente de muncă empirică la nivelul analizei economico-financiare, dintre care cele bazate pe studiul direct al documentelor financiar-contabile ( balanţe contabile, bilanţuri, conturi de rezultate) sunt cele mai uzitate.
MANAGEMENTFINANCIAR
MODIFICAREAOBIECTIVELOR
STRATEGICE
CONTROLULREALIZARII
OBIECTIVELORPREVIZIUNE FINANCIARA
MONITORIZAREGESTIUNII
PATRIMONIULUI
MANAGEMENTGENERAL
Informatii financiareDeciziin generale
Informatii
Decizii financiare
Deciziifinanciare
Informatii
Obiectiverealizate
Deciziifinanciare
Obiectivestrategice
Analizaperformanţei
SISTEMUL ANALIZEI FINANCIARE
Analiza modificărilor în
poziţia financiară
Analiza riscului în afaceri
Analiza echilibrului
financiar
Analizapoziţiei
financiare
3In funcţie de suportul informaţional folosit, în practică se utilizează instrumente de analiză diverse: tabloul soldurilor intermediare de gestiune, ratele de rentabilitae, capacitatea de autofinanţare, fondul de rulment, nevoia de fond de rulment, efectul de levier financiar, pragul de rentabilitate, fluxurile de trezorerie.
Analiza situatiei economico-financiara a intreprinderii pe baza de bilant
Bilanţul constituie “un calcul de sinteză care prezintă situaţia patrimonială a întreprinderii la un moment dat”. Ca reflectare a stării patrimoniale “bilanţul stabilit la sfârşitul perioadei de gestiune descrie separat elementele de activ şi cele de pasiv ale întreprinderii.” La un moment dat “bilanţul contabil indică starea resurselor şi mijloacelor unei întreprinderi, exprimând echilibrul său financiar.” Bilanţul este considerat documentul esenţial în analiza financiară care permite efectuarea studiilor privind evoluţia patrimoniului întreprinderii şi a situaţiei financiare. În vederea analizei bilanţului este necesară studierea succesivă a activului care grupează mijloacele şi a pasivului care indică resursele de care dispune întreprinderea. Activul grupează în ordinea lichidităţii crescătoare (indicând rapiditatea cu care se pot transforma în bani) următoarele elemente:- active imobilizate ce reprezintă elemente importante din patrimoniul întreprinderii, respectiv o parte a capitalului economic şi care, în mod indirect, prin amortizare contribuie la formarea şi asigurarea capacităţii de autofinanţare;- active circulante ce reprezintă acele elemente care nu sunt destinate să rămână durabil în întreprindere;- active de regularizare şi asimilate care cuprind atât cheltuielile constante în avans ce urmează a se include eşalonat pe cheltuieli în perioadele următoare de gestiune, cât şi diferenţele de conversie - activ, adică diferenţelenefavorabile aferente creanţelor şi datoriilor în devize, stabilite între valoarea lor de intrare şi valoarea acestora la cursul ultimei zile a exerciţiului financiar;- prime privind rambursarea obligaţiunilor care reprezintă diferenţa dintre valoarea de rambursare a obligaţiunilor şi valoarea de emisiune; aceste prime sunt cheltuieli financiare care trebuie să fie amortizate pe durata utilizării împrumutului.
Conform analizei financiare, analiza bilanţului trebuie să acopere trei aspecte importante: mărimea, profitabilitatea şi solvabilitatea societăţii. Bilanţul reprezintă o imagine a activităţii de investiţii şi de finanţare a unei firme la un moment dat, o imagine statică a activelor şi pasivelor societăţii.
Calculul si analiza principalilor indicatori economico-financiari
Indicatori de lichiditate
a) Indicatorul lichidităţii curente (Quick Ratio) = Active circulante/Datorii curente Arata posibilitatea de acoperire imediata a obligatiilor pe termen scurt, valoarea recomandată acceptabilă este in jurul valorii de 2, oferă garanţia acoperirii datoriilor curente din activele curente.
b) Indicatorul lichiditatii imediate (Cash ratio) = Disponibilitati/Pasive imediate exigibile
4Este cea mai buna masura a capacitatii companiei de a plati datoriile imediat exigibile.
Indicatori de profitabilitate
Exprimă eficienţa persoanei juridice in profit din resursele disponibile. a) Rentabilitatea capitalului angajat = Profitul brut / Active totale- Datorii curenteReprezintă profitul pe care il obţine persoana juridica din banii investiţi in afacere
b) Marja brută din vanzări = (Profit brut din vanzări/Cifra de afaceri)X 100Acest indicator serveste la compararea activitatii companiei cu firmele concurente,
costul bunurilor vandute variind foarte mult in functie de produsul realizat.O scădere a procentului poate scoate in evidenţă faptul că societatea nu este capabilă
să-şi controleze costurile de producţie sau să obţină preţul de vanzare optim.
Indicatori de activitate
a) Viteza de rotaţie a activelor imobilizate (Viteza de rotatie in zile) = Cifra de afaceri /Active imobilizate (365/Rotatia activelor imobilizate)Evaluează eficacitatea activelor imobilizate prin analiza cifrei de afaceri raportate la activele imobilizate.
b) Viteza de rotaţie a activelor totale (Viteza de rotatie in zile) = Cifra de afaceri/Activ total (365/Rotatia activului total)
Analiza ratelor de structură patrimonială
Rata ce se calculează pe baza bilanţului funcţional si evidenţiază eficienţa grupării elementelor patrimoniale, evoluţia structurii acestuia in raport cu ratele de structura medii la nivelul sectorului de activitate. În analiza situaţiei patrimoniale, deosebit de semnificative sunt:- ratele (sau elementele) de structură a activului bilanţului contabil, şi- ratele de structură ale pasivului bilanţului contabil. O asemenea analiză urmareşte stabilirea raporturilor dintre diferite elemente patrimoniale. Ratele de structură se stabilesc ca raport între un post de activ sau de pasiv şi totalul bilanţului, precum şi ca raport între diferite componente de activ, respectiv de pasiv. Analiza ratelor de structură patrimonială îşi dovedeste utilitatea şi eficacitatea în special în cazul analizelor comparative în timp şi spaţiu. Ratele de structură a activului sunt:- rata activelor imobilizate;- rata activelor circulante;- rata stocurilor;- rata creantelor;- rata disponibilităţilor şi plasamentelor. Ratele de structură a pasivului permit evidenţierea unor aspecte privind stabilitatea şi autonomia financiară, şi sunt:- rata stabilităţii financiare;- rata autonomiei financiare globale;- rata de îndatorare globală.
Ratele de structură se stabilesc ca raport dintre un post sau grupă de posturi din activele sau pasivele poziţiei financiare şi totalul activelor, respectiv datoriilor şi capitalurilor proprii.
5Această metodă furnizează informaţii edificatoare privind poziţia financiară a
societăţii.Rata activelor imobilizate: reprezintă ponderea elementelor patrimoniale ce servesc
unitatea în mod permanent;Măsoară gradul de investire al capitalului ;
RI = ( AI/AT) ∙100 Unde : AI-valoarea netă a activelor imobilizate ;RIN = ( IN/AT) ∙100 IN-active imobilizate necorporale ;RIC = ( IC/AT) ∙100 IC-active imobilizate corporale ;RIF = ( IF/AT) ∙100 IF-active imobilizate financiare ;
AT-activul total.Activele imobilizate reprezintă bunuri şi valori de orice natură mobile sau imobile,
corporale sau necorporale, achiziţionate sau create de unitatea patrimonială destinate să servească o perioadă îndelungată în activitatea unităţii şi care nu se consumă la prima utilizare.
Flux informaţional al indicatorilor economico-financiari
Compartimentul financiar contabil, pe baza bilanţului contabil în care se regăsesc toate operaţiile economico-financiare realizate de societatea comercială pe o perioadă de un an, calculează următorii indicatori economico-financiari: Indicatorul lichidităţii curente Indicatorul lichidităţii imediate Rentabilitatea capitalului angajat Marja brută din vanzări Viteza de rotaţie a activelor imobilizate Viteza de rotaţie a activelor totale Rata activelor imobilizate Rata imobilizărilor necorporale Rata imobilizărilor corporale Rata imobilizărilor financiare
Situaţia indicatorilor economico-financiari este prezentată pentru analiză conducerii societăţii comerciale, care hotărăşte aplicarea unor măsuri în ceea ce priveşte activitatea viitoare a societăţii comerciale.
6
2.Flux informaţional ASME
Diagramă de flux cu simboluri ASME pentru determinarea Indicatorilor de lichiditate
7
2
3
1
Bilanţ2008
Centralizator
Elemente de calcul
Indicatorul lichidităţii imediate
Indicatorul lichidităţii curente
Centralzator ul Indicatorilor de lichiditate
Conducere
Comp fin. contab
Diagramă de flux cu simboluri ASME pentru determinarea Indicatorilor de profitabilitate
8
2
3
1
Bilanţ2008
Centralizator
Elemente de calcul
Marja brută din vanzări
Rentabilitatea capitalului angajat
Centralzator ul Indicatorilor de profitabilitate
Conducere
Comp fin. contab
Diagramă de flux cu simboluri ASME pentru determinarea Indicatorilor de activitate
9
2
3
1
Bilanţ2008
Centralizator
Elemente de calcul
Viteza de rotaţie a activelor totale
Viteza de rotaţie a activelor imobilizate
Centralzator ul Indicatorilor de activitate
Conducere
Comp fin. contab
Diagramă de flux cu simboluri ASME pentru determinareaRatelor de structură patrimonială a activelor imobilizate
10
2
3
1 Conducere
Comp fin. contab
Bilanţ 2008
CentralizatorElemente de calcul
Rata activelor imobilizate
Rata imbili-zărilor necorp
Rata imbili-zărilor corp
Rata imbili-zărilor fin
Ratele de structura patr.ale activelor
AplicatieContabilitate Financiara
11
AplicatiaContabilitate
Generala
AplicatiaContabilitatea
Trezoreriei
AplicatiaAnaliza Economico-
Financiara
AplicatieContabilitate de
Gestiune
UF1 Indicatori de Lichiditate
UF2 Indicatori de Profitabilitate
UF4 Rate de Structura
UF3 Indicatori de Activitate
UP11 Ind. de lichidi-tate cu-rent
UP12 Ind. de lichidi-tate ime-diate
UP21 Rentab. capitalu-lui angajat
UP22 Marja bruta din vanzari
UP43 Rata imobilizarilor cor-porale
UP42 Rata imobilizarilor fina-nciare
UP31 Viteza de rotatie a activelor imob.
UP32 Viteza de rotatie a activelor totale
UP41 Rata activelor imobili-zate
UP42 Rata imobilizarilor ne-corporale
SUBSISTEMFINANCIARCONTABIL
SUBSISTEM PERSONAL
SUBSISTEM ADMINISTRATIV
SUBSISTEM TRANZACTII
SISTEM INFORMATIONAL
3.Încadrarea aplicaţiei în sistemul informatic
4. Machete, situaţii finale
Active circulante,stocuri,datorii curente
Cod elem.calcul
DenumireU.M
PerioadaAn anterior An curent
C(6) C(23) N(12) N(12)AC Active circulanteDC Datorii curenteS Stocuri
Indicatorul lichidităţii curente
Nr.Crt
Denumire Perioadă
Active circulante Datorii curenteIndicatorul lichidităţii curente
C(2) N(4) N(12) N(12) N(6.3)1. An anterior2. An current
12
SISTEMUL INFORMATIC
SUBSISTEMCERCETARE
DEZVOLTARE
SUBSISTEMPENTRU
PRODUCŢIE
SUBSISTEMACTIVITATEACOMERCIALĂ
SUBSISTEMPERSONAL
SALARIZARE
SUBSISTEMFINANCIARCONTABIL
Indicatorul lichidităţii imediate
Nr.Crt
DenumirePerioadă
Active circulanteStocuri Datorii curente
Indicatorul lichidităţiiimediate
C(2) N(4) N(12) N(12) N(12) N(6.3)1. An anterior2. An current
Indicatori ai lichidităţii
IndicatorulCod Mod de calcul An anteriorAn curent
C(45) C(6) C(13) N(6.3) N(6.3)Indicatorul lichidităţii curente ILC Acirc/DCIndicatorul lichidităţii immediate ILI Disp/P exigibil
Active, profit brut, cifra de afaceri si datorii
Cod elem.calcul
Denumire U.M PerioadaAn anterior An curent
C(6) C(23) C(3) N(12) N(12)AT Active totalePB Profit brut CA Cifra de afaceri DC Datorii curente
Rentabilitatea capitalului angajat
Nr.crt
Denumire
Perioadă
Profit brutActive totale Datorii curenteRentabilitatea capitalului angajat
C(2) N(4) N(12) N(12) N(12) N(6.3)1. An anterior2. An current
13
Marja brută din vanzări
Nr.crt
Denumire
Perioadă
Profit brut Cifra de afaceri
Marja brută din vanzări
C(2) N(4) N(11) N(12) N(6.3)1. An anterior2. An current
Indicatori de profitabilitate
Indicatorul Cod Mod de calcul An anteriorAn curent
C(45) C(6) C(13) N(6.3) N(6.3)Rentabilitatea capitalului angajat RCA PB /(AT-DC)
Marja brută din vanzări MB (PB / CA)∙100
Active si cifra de afaceri
Cod elem.calcul
Denumire U.MPerioadaAn anterior An curent
C(6) C(23) C(3) N(12) N(12)AT Active totaleAI Active imobilizate CA Cifra de afaceri
Viteza de rotaţie a activelor imobilizate
Nr.crt
Denumire
Perioadă
Cifra de afaceriRon
Active imobilizateRon
Viteza de rotaţie a activelor imobilizate
C(2) N(4) N(12) N(12) N(6.3)1. An anterior2. An current
14
Viteza de rotaţie a activelor totale
Nr.crt
Denumire
Perioadă
Cifra de afaceri Active totale
Viteza de rotaţie activelor totale
C(2) N(4) N(12) N(12) N(6.3)1. An anterior2. An current
Indicatori de activitate
Indicatorul Cod Mod de calcul An anteriorAn curent
C(45) C(6) C(13) N(6.3) N(6.3)Viteza de rotaţie a activelor imobilizateVRAI CA/AI
Viteza de rotaţie a activelor totale VRAT CA/AT
Imobilizări şi active
Cod elem.calcul
Denumire U.MRon
PerioadaAn anterior An curent
C(6) C(23) N(12) N(12)AI Active imobilizateIN Imobilizări necorporaleIF Imobilizări financiareIC Imobilizări corporaleAT Active totale
Rata activelor imobilizate
Nr.crt
Denumire
Perioadă
Active imobilizateRon
Active totale Rata activelor imobilizate
C(2) N(5) N(12) N(12) N(6.3)1. An anterior2. An current
15
Rata imobilizărilor necorporale
Nr.crt
DenumirePerioadă
Imobilizări necorporale Active totale Rata imobilizărilor necorporale
C(2) N(4) N(12) N(12) N(6.3)1. An anterior2. An current
Rata imobilizărilor financiare
Nr.Crt
DenumirePerioadă
Imobilizări financiare Active totale Rata imobilizărilor financiare
C(2) N(4) N(12) N(12) N(6.3)1. An anterior2. An current
Rata imobilizărilor corporale
Nr.Crt
DenumirePerioadă
Imobilizări corporale Active totale Rata imobilizărilor corporale
C(2) N(4) N(12) N(12) N(6.3)
1. An anterior2. An curent
Ratele de structură ale activelor imobilizate
Indicatori Cod Mod de calcul An anterior%
An curent%
C(45) C(6) C(13) N(6.3) N(6.3)Rata imobilizărilor RI (AI/AT) ∙100Rata imobilizărilor necorporale RIN (IN/AT) ∙100Rata imobilizărilor corporale RIC (IC/AT) ∙100Rata imobilizărilor financiare RIF (IF/AT) ∙100
Sursa: Bilanţul contabil al societăţii
16
C5 R1 SC Mentorsystems SRL TurdaR3 STR. Libertatii, NR.10R5 TEL 0264/3111222R7 COD FISCAL R9552769
C40R9 INDICATORII ECONOMICO-FINANCIARI
R11-C5NR.CRT
COD INDICATORDENUMIRE INDICATOR
U.M PERIOADĂ CALCUL OBSERVAŢII
AN ANTERIORAN CURENTN(2) C(6) C(45) C(3) N(6.3) N(6.3) C(20)
17
5. Analiză date si algoritmiD
ate
intr
ate
Date Baza informaţională
Sim
bol a
lgor
itm
Sim
bol i
esir
e
DENUMIRE DATEIESIRE
SITUAŢII FINALE
Per
man
ente
Rep
etit
ive
Ent
itat
e pe
rman
entă
Ent
itat
e st
are
Ent
itat
e va
riab
ilă
Cen
tral
izat
or
elem
ente
cal
cul
Indi
cato
rul
lich
idit
ăţii
cur
ente
Indi
cato
rul
lich
idit
ăţii
imed
iate
Ren
tabi
lita
tea
capi
talu
lui a
ngaj
atM
arja
bru
tă d
in
vanz
ări
Vit
eza
de r
otaţ
ie a
ac
tive
lor
Vit
eza
de r
otaţ
ie a
ac
tive
lor
tota
leR
ata
acti
velo
r im
obil
izat
eR
ata
imob
iliz
ăril
or
corp
oral
eR
ata
imob
iliz
ăril
or
neco
rpor
ale
Rat
a im
obil
izăr
ilor
fi
nanc
iare
Cen
tral
izat
or
indi
cato
ri
I1 X X X X - E1 COD ELEM. CALCUL
X X X X X X X X X X X
I2 X X - E2 DENUMIRE ELEMENTE CALCUL
X
I3 X X - E3 U.M EC XI4 X X - E4 VALOARE EC X X X X X X X X X X XI5 X X - E5 PERIOADĂ EC X X X X X X X X X X XI6 X X - E6 COD INDICATOR
FINX X X X X X X X X X X
I7 X X - E7 DENUMIRE INDICATOR FIN
X X X X X X X X X X X
I8 X X - E8 U.M INDICATOR X X X X X X X X X X X- A10 E9 VALOARE
INDICATORX X X X X X X X X X X
I9 X - E10 PERIOADĂ X X X X X X X X X X X- E11 OBSERVAŢII X
18
Algoritmi
Active circulante (AC )A1: Indicatorul lichidităţii curente(ILC)=--------------------------------- Datorii curente (DC )
Active circulante (AC ) – Stocuri( S)A2: Indicatorul lichidităţii = ------------- --------------------------------- imediate (ILC) Datorii curente (DC )
Profit brut (PB ) A3: Rentabilitatea capitalului = ------------- --------------------------------- Angajat (RCA ) Active totale (AT)- Datorii curente(DC)
Profit brut (PB ) A4: Marja brută din vanzări (MB ) = -------------------------------- ∙100 Cifra de afaceri (CA )
Cifra de afaceri (CA) A5: Viteza de rotaţie a activelor = --------------------------------- imobilizate (VRAI) Active imobilizate (AI)
Cifra de afaceri (CA) A6: Viteza de rotaţie a activelor = --------------------------------- Totale (VRAT) Active totale (AT)
Active imobilizate (AI )A7: Rata activelor imobilizate (RI ) = --------------------------------- ∙100 Active totale (AT)
Imobilizări necorporale (IN )A8: Rata imobilizărilor = ------------------------------------------ ∙100 necorporale (RIN ) Active totale (AT)
Imobilizări corporale (IC )A9: Rata imobilizărilor = ---------------------------------------- ∙100 corporale (RIC ) Active totale (AT)
Imobilizări financiare (IF )A10: Rata imobilizărilor = ---------------------------------------- ∙100 Financiare (RIF ) Active totale (AT)
19
6. Proiectare documente intrare
Document culegere date permanente
Active si imobilizări
Cod(CODAI)
Denumire(DENAI)
U.M(UMAI)
C(6) C(23) C(3)
Indicatori economico-financiari
Cod(CODIEF)
Denumire(DENIEF)
U.M(UMIEF)
C(6) C(23) C(3)
Document culegere date de stare
Indicatori economico-financiari
Cod indicator(CODIEF)
Valoare an anterior(VAIEFANA)
C(6) N(6.3)
Document culegere date variabile
Active si imobilizări
Indicatori economico-financiari
Cod indicator(CODIEF)
Cod active şi imobiliz.(CODAI)
Valoare an curent(VAIAINC)
Observaţii(OBS)
C(6) C(6) N(12) C(20)
207. Organigrama de sistem
Cod(CODAI)
Valoare an current(VALAIANC)
C(6) N(12)
U.F.1.1 Creare si actualizare active şi imobilizări (entitate permanentă )
21
DCP
Creare structură, încărcare date şi validare formală date active şi imobi lizari ( entitate permanentă )
EPV
S
EPS
Validare în conţinut active şi imobilizări ( entitate permanentă )
UP 1.11
UP1.12
EPC
Listare active şi imobilizări ( entitate permanentă )UP1.13
Lista active şi imobilizări (entitate permanentă )
Mesaje eroare
Mesaje eroare
K=CODAI
Document actualizare active şi imobilizări ( entitate permanentă )
22 U.F.1.2 Creare si actualizare indicatori economico-financiari ( entitate permanentă )
Actualizare date active şi imobilizări ( entitate permanentă )
EPC
UP 1.14
Mesaje eroare
Document actualizare active şi imobilizări (entitate permanentă) (DAP )
Cod(CODAI)Denumire
(DENAI)U.M(UMAI)Cod act.
(CODAC)C(6)C(23)
C(3)N(1)
23
DCP
Creare structură, încărcare date şi validare formală date indicatori economico-financiari ( entitate permanentă )
EPV
S
EPS
Validare în conţinut indicatori economico- financiari ( entitate permanentă )
UP 1.21
UP1.22
EPC
Listare indicatori economico- financiari ( entitate permanentă )UP1.23
Lista indicatori economico- financiari (entitate permanentă )
Mesaje eroare
Mesaje eroare
K=CODIEF
Document actualizare indicatori economico- financiari ( entitate permanentă )
24U.F.2 Creare şi actualizare valori indicatori an precedent (entitate de stare )
Actualizare date indicatori economico- financiari ( entitate permanentă )
EPC
UP 1.24
Mesaje eroare
Document actualizare indicatori economico_ financiari (entitate permanentă) (DAP )
Cod(CODIEF)Denumire
(DENIEF)U.M(UMIEF)Cod act.
(CODAC)C(6)C(23)
C(3)N(1)
25
DCS
Creare structură, încărcare date şi validare formală date indicatori an precedent ( entitate de stare )
ESV
S
ESS
Validare in conţinut date indicatori an precedent ( entitate de stare )
UP 21
UP22
ESC
Listare date indicatori an precedent ( entitate de stare )UP1.23
Lista date indicatori an precedent ( entitate de stare )
Mesaje eroare
Mesaje eroare
K=CODIEF
Document actualizare date indicatori an precedent ( entitate de stare )
26U.F.3 Creare şi actualizare valori active şi imobilizări pentru an curent (entitate variabilă )
Actualizare date indicatori an precedent (entitate de stare )
ESC
UP 24
Mesaje eroare
Document actualizare active şi imobilizări (entitate permanentă) (DAS )
Cod(CODIEF)Valoare indicator an anterior
(VAIEFANA)C(6)
N(6.3)
27U.F.4 Obţinere situaţii finale
DCV
Creare structură, încărcare date şi validare formală date active şi imobilizări ( entitate variabilă )
EVV
S
EVS
Validare în conţinut date active şi imobilizări ( entitate variabilă )
UP 31
UP32
EVC
Mesaje eroare
Mesaje eroare
K=CODIEFK=CODAI
288.DFD
EVC
Creare fisier temporar de lucru UP4.1
FTL
EPC ESC
Listare S1 ndicatori an precedent ( entitate de stare )
UP42
Indicatori ai lichidităţii
Listare S2 ndicatori an precedent ( entitate de stare )
UP43
Indicatori de profitabilitate
Listare S3 ndicatori an precedent ( entitate de stare )
UP44
Indicatori de activitate
Listare S4 ndicatori an precedent ( entitate de stare )
UP43
Ratele de structură
Listare S5 ndicatori an precedent ( entitate de stare )
UP44
Indicatorii economico- financiari
Diagrama de context Sistemul indicatori economico- financiari
29
Diagrama de descompunere
PE 0
SISTEMUL INDICATORILOR ECONOMICO- FINANCIARI
COMPARTIMENT FINANCIAR
BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI
CONTROLUL REALIZARII OBIECTIVELOR
MANAGEMENTUL GENERAL
30Identificarea depozitului de date
PE 0
SISTEMUL INDICATORILOR ECONOMICO- FINANCIARI
PE 2
SUBSISTEMUL INDICATORI DE PROFITABILITATE
PE 3
SUBSISTEMUL INDICATORI DE ACTIVITATE
PE 4
SUBSISTEMUL RATELOR DE STRUCTURA
PE 1.2
LISTA-RE INDICA-TORI
PE 2.1
PRELUCRARE INDICA-TORI
PE 2.2
LISTA-RE INDICA-TORI
PE 3.1
PRELUCRARE INDICA-TORI
PE 3.2
LISTA-RE INDICA-TORI
PE 1
SUBSiSTEMUL INDICATORI DE LICHIDITATE
PE 1.1
PRELU-CRARE INDICA-TORI
PE 4.1
PRELUCRARE INDICA-TORI
LISTA-RE INDICA-TORI
PE 4.2
31
Diagrama de flux de date generala
D 4 MODEL DE DATE INDICATORI ECONOMICO-FINANCIARI
D 1 BILANŢ CONTABIL
D 2 CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
D 3 INDICATORI ECONOMICI
DFD generala
32Diagrama de flux de date de nivel mediu DFD pentru subsistemul P1- Indicatori de lichiditate
MANAGEMENTUL GENERAL
BUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI
PE 2
SUBSISTEMUL INDICATORI DE PROFITABILITATE
PE 3
SUBSISTEMUL INDICATORI DE ACTIVITATE
PE 4
SUBSISTEMUL RATELOR DE STRUCTURA
PE 1
SUBSISTEMUL INDICATORI DE LICHIDITATE
CONTROLUL REALIZARII OBIECTIVELOR
BILANŢUL CONTABIL
Model date indicatoriD 4
33Diagrama de flux de date de nivel jos ( primitive ) DFD primitiva pentru procesul P 1.1 Prelucrare indicatori de lichiditate
MANAGEMENTUL GENERAL
PE 1.2
LISTARE SITUATII
PE 1
SUBSISTEMUL INDICATORI DE LICHIDITATE
Indicatori economici indicatori
D 3
Bilanţul contabilD 1
PE 1.1
PRELUCRAREINDICATORI DE LICHIDITATE
349.Diagrame UML şi aplicaţii
PE 1.1.3
VALIDARE INDICATORI LICHIDITATE
PE 1.1.1
CULEGERE ACTIVE, DATORII, STOCURI
Indicatori economici indicatori
D 3
Bilantul contabilD 1
PE 1.1.2
CALCUL INDICATORI DE LICHIDITATE
PE 1.1.4
STERGERE IDICATORI DE LICHIDITATE
NU
DAPE 1.1.4
Diagrama USE CASE
Diagramă de clasă
35Diagramă de obiecte
DIRECTOR ECONOMIC
CALCULEAZĂ INDICATORI ECONOMICI
ANALIZEAZĂ INDICATORI ECONOMICI
DECIZII MAJORE
MANAGER GENERAL
MANAGER GENERAL
DIRECTOR ECONOMIC
BILANT INDICATORI ECONOMICI
Diagramă de secvenţă
36Diagramă de colaborare
DIRECTOR ECONOMIC
INDICATOR DE LICHIDITATE
INDICATOR DE ACTIVITATE
CALCULEAZĂ CALCULEAZĂ
MANAGER GENERAL
DIRECTOR ECONOMIC
INDICATORI ECONOMICI
CALCULEAZĂ() ))=
CERE()
PRIMEŞTE()
Diagramă de activitate
37
MANAGER GENERAL
DIRECTOR ECONOMIC
INDICATORI ECONOMICI
1:CALCULEAZĂ()
2:CERE()
3:PRIMEŞTE()
DA
MENEGERUL GENERAL CERE INDICATORII ECONOMICI
Calculati
DIR. ECONOMIC CALCULEAZĂ INDICATORII ECONOMICI
M. G. PRIMEŞTE INDICATORII ECONOMICI
NU
Diagramă de exploatare
38Anexa nr.1
SERVER DEDATE
STAŢIE DE LUCRU
STAŢIE DE LUCRU
JUDEŢUL .............................. FORMA DE PROPRIETATE..............UNITATEA .......................... ACTIVITATEA PREPONDERENTĂ ADRESA loc.........sector........ (denumire grupă CAEN).....................str.......................... nr.............. ............................................................. bl................ap..........sc............ .............................................................TELEFON ............................ COD GRUPĂ CAEN........................... NUMĂR DIN REGISTRUL COD UNIC DE INREGISTRARECOMERŢULUI .................... ........................................................
BILANŢ
Nr.Rd.
Sold laInceputul anului Sfarşitul
AnuluiA B 1 2A. ACTIVE IMOBILIZATEI. IMOBILIZARI NECORPORALE(ct. 201+203+205+207+208+233+234-2801-2803-2805-2807-2808-290-293*)
01
II. IMOBILIZARI CORPORALE(ct. 211+212+213+214+231+232-2811-2812-2813-2814-291-293*)
02
III.IMOBILIZĂRI FINANCIARE(ct. 261+262+263+265+267-296)
03
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL(rd. 01 la 03)
04
B. ACTIVE CIRCULANTEI. STOCURI(ct. 301+302+303+/-308+331+332+341+345+346 +/-348+351+354+356+357+358+361+/-368+371+ /-378+381+/-388-391-392-393-394-395-396-397-398+4091-4428)
05
II. CREANŢE(Sumele ce urmează a fi încasate după o perioadă mai mare de un an se prezintă separat.)(ct.4092+411+413+418+425+4282+431**+437**+ 4382+441**+4424+4428**+444**+445+446**+ 447**+4482+451**+452**+456**+4582+461+ 473**−491−495−496+5187)
06
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE 07
TERMEN SCURT(ct.501+502+503+505+506+508+5113+5114−591−592−593−595−596−598)IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI(ct.5112+5121+5124+5125+531+532+541+542)
08
ACTIVE CIRCULANTE−TOTAL(rd. 05 la 08)
09
C. CHELTUIELI ÎN AVANS(ct. 471)
10
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR−O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN(ct.161+162+166+167+168−169+269+401+403+ 404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446***+447***+4481+451***+452***+455+456***+457+4581+462+473***+509+5186+519)
11
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 09+10−11−18)
12
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+12−17)
13
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR−O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN(ct.161+162+166+167+168−169+269+401+403+ 404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446***+447***+4481+451***+452***+455+456***+457+4581+462+473***+509+5186+519)
14
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI (ct. 151)
15
I. VENITURI ÎN AVANS rd.(17+18), din care :
16
ct. 131 17ct. 472 18J. CAPITAL ŞI REZERVEI. CAPITAL (rd. 20 la 22) din care: 19− capital subscris nevărsat (ct. 1011) 20
− capital subscris vărsat (ct. 1012) 21− patrimoniul regiei (ct. 1015) 22II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104 ) 23III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
Sold C 24
Sold D 25
IV. REZERVE (ct. 106) 26V. REZULTATUL REPORTAT (ct.117)
Sold C 27
Sold D 28VI.REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct.121)
Sold C 29
Sold D 30
Repartizarea profitului (ct.129) 31TOTAL CAPITALURI PROPRII(rd.19+23+24−25+26+27−28+29−30−31)
32
Patrimoniul public (ct. 1016) 33TOTAL CAPITALURI (rd.32+33) 34 *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective.***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT, Numele, prenumele, Numele, prenumele semnatura şi şi semnătura ştampila unităţii
41Anexa nr.2
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
La data de 31.12.______.
RON DENUMIREA INDICATORULUI Nr. rd.Exerciţiul financiar
Precedent Incheiat
1.Cifra de afaceri netă (rd 02 la 04) 1
Producţia vândută (ct.701+702+703+704+705+706+708)
2
Venituri din vânzarea mărfurilor (ct.707) 3Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct.7411)
4
2.Variaţia stocurilor------Sold C 5(ct.711) -------Sold D 63.Producţia imobilizată (ct.721+722) 74.Alte venituri din exploatare (ct.7417+758) 8VENITURI DIN EXPLOATARE-TOTAL(RD.01+05-06+07+08)
9
5.a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile (ct.601+602)
10
Alte cheltuieli materiale (ct.603+604+606+608) 11 b) Alte cheltuieli din afara(cu energia şi apa) (ct.605)
12
c) Cheltuieli privind mărfurile (ct.607) 136.Cheltuieli cu personalul (rd.15+16),din care: 14 a) Salarii (ct.621+641) 15 b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct.645)
16
7. a) Amortizări şi provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale şi necorporale (rd.18-19)
17
a) 1) Cheltuieli (ct.6811+6813 ) 18 a) 2) Venituri (ct.7813) 19 b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd.21-22)
20
b.1) Cheltuieli (ct.654+6814) 21 b.2) Venituri (ct.754+7814 ) 228. Alte cheltuieli de exploatare (rd.24 la 26) 238.1.Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct.611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+628
24
8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct.635)
25
8.3. Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele 26
cedate (ct.658) Ajustări privind provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli (rd.28-29)
27
- Cheltuieli (ct.6812) 28 - Venituri (ct.7812) 29
CHELTUIELI DE EXPLOATARE-TOTAL(rd.10 la 14+17+20+23+27)
30
REZULTATUL DIN EXPLOATARE-Profit( rd.09-30)
31
Pierdere (rd.30-09) 329. Venituri din interese de participare (ct.7613+7614+7615+7616)
33
- din care ,în cadrul grupului 3410. Venituri din alte investiţii fin. şi creanţe care fac parte din act. imobilizate (ct.7611+7612)
35
- din care, în cadrul grupului 3611. Venituri din dobânzi (ct.766) 37 - din care, în cadrul grupului 38Alte venituri financiare(ct.762+763+764+765+767+768)
39
VENITURI FINANCIARE-TOTAL(RD.33+35+37+39)
40
12.Ajustarea valorii imobiliz. fin. şi a invest. financiare deţinute ca active circ.(rd.42-43)
41
- Cheltuieli (ct.686) 42 - Venituri (ct.786) 4313. Cheltuieli privind dobânzile (ct.666) 44 - din care, în cadrul grupului 45Alte cheltuieli financiare(ct.663+664+665+667+668)
46
CHELTUIELI FINANCIARE-TOTAL (rd.41+44+46)
47
REZULTATUL FINANCIAR -Profit (rd.40-47)
48
-Pierdere (rd.47-40) 4914. REZULTATUL CURENT-Profit (rd.09+40-30-47)
50
-Pierdere 5115. Venituri extraordinare (ct.771) 5216. Cheltuieli extraordinare (ct.671) 5317. REZULTATUL EXTRAORDINAR - Profit (rd.52-53)
54
- Pierdere (rd.53-52) 55VENITURI TOTALE (rd.09+40+52) 56CHELTUIELI TOTALE (rd.30+47+53) 5718. REZULTATUL BRUT-Profit (rd.56-57) 58
-Pierdere (rd.57-56) 5919. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691) 6020. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai sus (ct.698)
61
21. REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI FINANCIAR –Profit (rd.58-60-61)
62
-Pierdere (rd.59+60+61);(rd.60+61-58) 63
ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT, Numele, prenumele, Numele, prenumele semnatura şi şi semnătura ştampila unităţii
44Bibliografie
Constantin Avornicului, N.Tomai, M.Avornicului - Proiectare obiectuală si UML, editura Risoprint, Cluj-Napoca, 2003
Ministerul finanţelor publice - Reglementări contabile pentru agenţii economici, editura Economica, Bucureşti, 2002
Stănescu C., Işfănescu A., Băicuşi A., Analiza economico-financiară,Editura Economică, Bucureşti, 1996.
Dumitru Mărgulescu – “Analiza economico - financiară a societăţilor comerciale”, Editura “Tribuna Economică”, Bucureşti, 1994.
45