Post on 12-Feb-2021
i
ANALISIS IMPLEMENTASI AKAD MURABAHAH PERUMAHAN
(KPR SYARIAH) DI BTN CAKRA HIDAYAT
REGENCY KAB. GOWA
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Hukum (SH)
Pada Program Studi Hukum Ekonomi Syariah Fakultas Agama Islam
Universitas Muhammadiyah Makassar
Oleh
ARWINI PUSPITA
NIM : 10525 1108816
PROGRAM STUDI HUKUM EKONOMI SYARIAH
FAKULTAS AGAMA ISLAM
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MAKASSAR
1441 H/2019 M
ii
ANALISIS IMPLEMENTASI AKAD MURABAHAH PERUMAHAN
(KPR SYARIAH) DI BTN CAKRA HIDAYAT
REGENCY KAB. GOWA
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Hukum (SH)
Pada Program Studi Hukum Ekonomi Syariah Fakultas Agama Islam
Universitas Muhammadiyah Makassar
Oleh
ARWINI PUSPITA
NIM : 10525 1108816
PROGRAM STUDI HUKUM EKONOMI SYARIAH
FAKULTAS AGAMA ISLAM
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MAKASSAR
1441 H/2019 M
v
vii
ABSTRAK
Arwini Puspita. 105 251 1088 16. Analisis Implementasi Akad Murabahah
Perumahan (KPR Syariah) di BTN Cakra Hidayat Regency Kab. Gowa. Dibimbing
oleh Muchlis Mappangaja dan Siti Walida Mustamin.
Jenis penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif, yang dilakukan di Kab.
Gowa. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana Implementasi Akad
Murabahah Perumahan (KPR Syariah) di BTN Cakra Hidayat Regency Kab. Gowa.
Dalam penelitian ini terdiri dari tiga variabel, yaitu X1 Implementasi Akad
Murabahah sebagai variabel independen, X2 KPR Syariah dan Y BTN Cakra Hidayat
Regency sebagai variabel dependen.
Total sampel dalam penelitian ini berjumlah 60 orang. Pengumpulan data
dilakukan dengan cara penyebaran kuesioner atau angket. Selanjutnya data yang
diperoleh tersebut kemudian diolah melalui metode Partial Least Square (PLS) yaitu
metode berbasis regresi.
Hasil penelitian ini membuktikan bahwa variabel Implementasi Akad
Murabahah berpengaruh signifikan karena nilai thitung = 27.25777 > dari ttabel = 2.00172
terhadap variabel KPR Syariah, variabel KPR Syariah berpengaruh signifikan dengan
nilai thitung = 2.539508 > dari pada nilai ttabel = 2.00172 terhadap variabel BTN Cakra
Hidayat Regency.Sedangkan hubungan antara variabel Implementasi Akad
Murabahah tidak berpengaruh dengan nilai thitung = 0.011619 < dari pada nilai ttabel = 2.00172 BTN Cakra Hidayat Regency.
Kata Kunci : Implementasi Akad Murabahah, KPR Syariah dan BTN Cakra
Hidayat Regency
viii
ABSTRACT
Arwini Puspita. 105 251 1088 16. Analysis of the Implementation of the Housing
Murabahah Agreement (Sharia Mortgage) at BTN Cakra Hidayat Regency Regency.
Gowa Supervised by Muchlis Mappangaja and Siti Walida Mustamin.
This type of research is a quantitative study, conducted in the District. Gowa
This study aims to determine how the Implementation of the Murabahah Housing
Agreement (Sharia Mortgage) at BTN Cakra Hidayat Regency Regency. Gowa In
this study consisted of three variables, namely X1 Murabahah Contract
Implementation as an independent variable, X2 Syariah KPR and Y BTN Cakra
Hidayat Regency as the dependent variable.
The total sample in this study amounted to 60 people. Data collection is done
by distributing questionnaires or questionnaires. Furthermore, the data obtained is
then processed through the Partial Least Square (PLS) method, which is a regression
based method.
The results of this study prove that the Murabahah Contract Implementation
variable has a significant effect because the tcount = 27.25777> from the table =
2.00172 to the Sharia KPR variable, the Sharia KPR variable has a significant effect
with the tcount = 2.539508> than the ttable = 2.17172 on the BTN Cakra Hidayat
Regency variable. While the relationship between the variables of Murabahah Akad
implementation did not affect the tcount = 0.011619
ix
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah rabbil alamin, puji dan syukur senantiasa teriring dalam setiap
hela nafas atas kehadirat dan junjungan Allah SWT. Bingkisan salam san shalawat
tercurah kepada kekasih Allah, Nabiullah Muhammad SAW, para sahabat dan
keluarganya serta ummat yang senantiasa istiqamah di jalan-Nya.
Tiada jalan tanpa rintangan, tiada puncak tanpa tanjakan, tiada kesuksesan
tanpa perjuangan. Dengan kesungguhan dan keyakinan untuk terus melangkah,
akhirnya sampai dititik akhir penyelesaian skripsi. Namun, semua tak lepas dari
uluran tangan berbagai pihak lewat dukungan, arahan, bimbingan, serta bantuan
moril dan materil.
Ucapan terima kasih yang tak terhingga, peneliti haturkan kepada :
1. Prof. Dr. H. Abd. Rahman Rahim, MM, Rektor Universitas Muhammadiyah
Makassar.
2. Drs. H. Mawardi Pewangi,M.Pd.I, Dekan Fakultas Agama Islam
3. Dr. Ir. H. Muchlis Mappangaja, MP, Ketua Prodi Hukum Ekonomi Syariah dan
selaku Pembimbing I yang telah memberikan banyak masukan demi perbaikan
skripsi ini dan Sekretaris Prodi Hukum Ekonomi Syariah, dan para dosen Prodi
Hukum Ekonomi Syariah Fakultas Agama Islam Universitas Muhammadiyah
Makassar.
x
4. Siti Walida Mustamin S.Pd. M.si., pembimbing II yang telah memberikan banyak
masukan demi perbaikan skripsi ini.
5. Kedua orang tua tercinta Bapak Muhammad Bakri dan Daeng Kungai, yang tiada
henti-hentinya mendoakan, memberikan dorongan moril maupun materil selama
saya menempuh pendidikan.
6. Sahabat penulis Nur Amelia, Andi Armianti Nur, Ramadhan Jumsar, WQ dan
teman-teman HES C angkatan 016 yang selalu memberikan semangat dalam
menyelesaikan skripsi ini.
Penulis senantiasa mengharapkan kritikan dan saran dari berbagai pihak yang
sifatnya membangun karena penulis yakin bahwa suatu persoalan tidak akan berarti
sama sekali tanpa adanya kritikan. Mudah – mudahan skripsi ini dapat memberikan
manfaat bagi para pembaca, terutama bagi diri pribadi penulis. Aamiin.
Makassar, 13 Dzul Qaidah 1441 H
04 Juli 2020 M
Penulis
Arwini Puspita
xi
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL ................................................................................... i
HALAMAN JUDUL ...................................................................................... ii
PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................................ iii
BERITA ACARA MUNAQASYAH ............................................................ iv
PERSETUJUAN PEMBIMBING ................................................................ v
SURAT PERNYATAAN .............................................................................. vi
ABSTRAK ...................................................................................................... vii
ABSTRACT .................................................................................................... viii
KATA PENGANTAR .................................................................................... ix
DAFTAR ISI ................................................................................................... xi
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiv
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xvi
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ..................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ................................................................................ 6
C. Tujuan Penelitian .................................................................................. 7
D. Manfaat Penelitian ................................................................................ 7
BAB II TINJAUAN TEORITIS
A. Kajian Teori .......................................................................................... 9
1. Pengertian Bank Syariah ................................................................. 9
xii
2. Pengertian Akad Murabahah ........................................................... 11
3. Pengertian KPR Syariah .................................................................. 21
B. Kerangka Pikir ...................................................................................... 27
C. Kerangka Konseptual ........................................................................... 28
D. Hipotesis ............................................................................................... 29
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ..................................................................................... 30
B. Lokasi dan Objek Penelitian ............................................................... 30
C. Variabel Penelitian ............................................................................... 31
D. Definisi Operasional Variabel .............................................................. 32
E. Populasi dan Sampel ............................................................................ 32
F. Instrumen Penelitian ............................................................................. 33
G. Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 34
H. Teknik Analisis Data ............................................................................ 36
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Dan Lokasi Penelitian ............................................ 38
B. Mekanisme Pembiayaan KPR Syariah ............................................... 41
C. Pembahasan Hasil Penelitian .............................................................. 44
D. Evaluasi Model Pengukuran ................................................................. 54
E. Evaluasi Model Struktural .................................................................... 58
F. Jawaban Hasil Penelitian ...................................................................... 61
xiii
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ........................................................................................... 64
B. Saran ..................................................................................................... 65
C. Rekomendasi ........................................................................................ 65
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 67
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Skala Likert ............................................................................................ 35
Tabel 4.1 Deskripsi Variabel Implementasi Akad Murabahah ............................. 45
Tabel 4.2 Deskripsi Variabel BTN Cakra Hidayah Regency ................................ 46
Tabel 4.3 Deskripsi Variabel KPR Syariah ........................................................... 47
Tabel 4.4 Overview ............................................................................................... 50
Tabel 4.5 Redudancy ............................................................................................. 51
Tabel 4.6 Chronbachs Alpha .................................................................................. 51
Tabel 4.7 Latent Variable Corelation ................................................................... 51
Tabel 4.8 R Square ................................................................................................. 52
Tabel 4.9 Ave ....................................................................................................... 52
Tabel 4.10 Communality ....................................................................................... 52
Tabel 4.11 Total Effects ........................................................................................ 53
Tabel 4.12 Composite Reability ............................................................................ 53
Tabel 4.13 Outer Loadings (Mean,STDEV, T-Values) ........................................ 54
Tabel 4.14 Overview .............................................................................................. 56
Tabel 4.15 Cross Loadings ..................................................................................... 57
Tabel 4.16 Laten Variable Corelations ................................................................. 58
xv
Tabel 4.17 Path Coefficients (Mean,STDEV, T-Values) ...................................... 58
Tabel 4.18 Distribusi tabel ................................................................................... 59
Tabel 4.19 R Square ............................................................................................... 60
xvi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pikir ......................................................................... 27
Gambar 2.2 Kerangka Konseptual .............................................................. 28
Gambar 4.1 Alur pembiayaan KPR syariah dengan akad murabahah ......... 44
Gambar 4.2 Model Spesification ................................................................. 49
Gambar 4. 3 Kurva Pengujian Dua Sisi ........................................................ 61
Gambar 4.4 Kurva Pengujian Dua Sisi ........................................................ 62
Gambar 4. 5 Kurva Pengujian Dua Sisi ........................................................ 63
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Kebutuhan perumahan untuk masyarakat saat ini adalah kebutuhan yang
paling mendesak dan harus dipenuhi secepatnya bagi masyarakat,terlebih mereka
yang sudah berkeluarga. Rumah merupakan kebutuhan pokok manusia,
sebagaimana halnya makanan dan pakaian. Rumah memiliki arti penting bagi
sebuah keluarga, karena rumah merupakan tempat untuk istirahat dan
mencurahkan kasih sayang setelah sibuk bekerja atau beraktivitas di luar. Maka
tidak heran apabila permintaan masyarakat akan rumah tiap tahun terus
bertambah.
Harga rumah yang terus meningkat menyebabkan kurangnya orang yang
mampu membeli rumah secara tunai. Peluang inilah yang dimanfaatkan oleh
banyak lembaga pembiayaan dan perbankan untuk menawarkan produk konsumtif
yang banyak dikenal dengan Kredit Kepemilikan Rumah (KPR). Berbagai
fasilitas kemudahan mulai dari proses pengajuan, keringanan biaya admnistrasi,
rendahnya tingkat suku bunga dan sebagainya pun ditawarkan sebagai daya tarik.
Sayangnya, suku bunga bank konvensional yang fluktuatif dan tidak pasti
terkadang membuat orang merasa ragu untuk mengambil kredit kepemilikan
rumah dari perbankan.
Sebagian mereka merasa khawatir jikalau di tengah masa kredit suku
bunga tiba-tiba naik dan menyebabkan mereka tidak mampu lagi membayar sisa
angsurannya. Kekhawatiran seperti itu seharusnya tidak perlu terjadi jika
1
2
memanfaatkan fasilitas pembiayaan kepemilikan rumah dari bank syariah (KPR
iB).
Secara umum, berdirinya lembaga keuangan syariah akhir-akhir ini
beroperasi pada 3 bidang, yakni penyaluran dana, penghimpun dana dan jasa
perbankan. Selain tabungan, produk yang kini diminati masyarakat adalah kredit
kepemilkikan rumah (KPR) Syariah. Kelebihan KPR Syariah dibandingkan KPR
Konvensional diantaranya adalah, masyarakat yang mengambil kredit merasa
lebih tenang, sebab pembiaayaan KPR Syariah merupakan varian pembiayaan
Murabahah dalam bidang penyaluran dana, sehingga cicilan KPR Syariah tetap,
tanpa terpengaruh tingkat suku bunga. Salah satu kegiatan usaha yang paling
dominan dan sangat dibutuhkan keberadaannya di dunia ekonomi dewasa ini
adalah kegiatan usaha lembaga keuangan perbankan, oleh karena fungsinya
sebagai pengumpul dana yang sangat berperan demi menunjang pertumbuhan
ekonomi suatu bangsa.1
Secara umum, bank adalah lembaga yang melaksanakan tiga fungsi
utama, yaitu menerima simpanan uang, meminjamkan uang, dan memberikan
jasa pengiriman uang.2 Bank juga adalah sebagai lembaga intermediasi karena
selain mempunyai fungsi sebagai pengumpul dana dari masyarakat juga
mempunyai peran sebagai penyalur dana masyarakat yang telah dikumpulkan
untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional.
1 Gemala Dewi, Aspek-aspek Hukum dalam Perbankan dan Perasuransian Syariah di
Indonesia (Jakarta: Kencana, 2006), hlm. 51. 2 Adiwarman A. Karim, Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan (Jakarta: PT
Raja Grafindo Persada, 2004), hlm. 18.
3
Masyarakat menyimpan uangnya pada bank atas suatu dasar kepercayaan
dan rasa aman bahwa uang yang ia simpan pada bank tersebut akan dikelola
dengan baik dan benar.3 Oleh karena itu Bank harus berhati-hati dan teliti dalam
melakukan fungsinya agar tidak mengecewakan nasabahnya.4 Bank dituntut untuk
selalu berkembang mengikuti perubahan zaman dan melayani keinginan
nasabahnya.5 Tetapi krisis ekonomi di Indonesia yang terjadi tahun 1998 telah
membuat masyarakat Indonesia kehilangan rasa aman dan nyaman untuk
menyimpan uangnya di bank. Hal itu membuat masyarakat yang menjadi nasabah
di bank-bank yang ada di Indonesia menjadi resah dan panik, sehingga mereka
berlomba-lomba untuk menarik simpanannya dari bank yang pada akhirnya
menyebabkan bank-bank kekurangan likuiditas.
Kondisi perbankan di Indonesia makin memburuk dengan banyaknya
kredit macet yang terjadi, dan walaupun pemerintah telah berusaha memperbaiki
sektor perbankan dengan pemberian bantuan likuiditas kepada bank-bank yang
berupa Bantuan Likuiditas Bank Indonesia (BLBI) akan tetapi hal tersebut tidak
banyak membantu karena pengenaan suku bunga BLBI yang tinggi kepada bank-
bank tersebut. Di tengah situasi ekonomi yang buruk tersebut hampir semua bank
konvensional yang beroperasi di Indonesia mengalami negative spread yaitu
kondisi dimana suku bunga kredit yang lebih tinggi ketimbang suku bunga
simpanan nasabah. Bagi perbankan konvensional, selisih (spread) antara besarnya
bunga yang dikenakan kepada para peminjam dana dengan imbalan bunga yang
3 Denny Achmad, Tinjauan Umum terhadap Akad Murabahah di Bank
Syariah Mandiri ditinjau dari Hukum Perikatan Islam, (Skripsi Sarjana Universitas Indonesia, Jakarta, 2002), hlm. 1.
4 Ibid., hlm. 2. 5 Ibid.
4
dikenakan kepada para peminjam dana dengan imbalan bunga yang diberikan
kepada para nasabah penyimpan dana itulah sumber keuntungan terbesar.6
Di antara banyaknya bank-bank yang terpuruk oleh krisis ekonomi, ada
satu bank yang bisa bertahan dan berjalan dengan stabil. Bank tersebut adalah
Bank Muamalat Indonesia yang kegiatan operasionalnya berlandaskan pada
prinsip syariah. Bank yang berdasarkan prinsip syariah Islam otomatis tidak
mengalami kesulitan yang berarti sementara bank-bank konvensional menderita
negative spread.7 Hal ini dapat terjadi karena sejak semula bank syariah tidak
mengenal sistem bunga dalam menjalankan opersional bank, sehingga naiknya
tingkat suku bunga tidak akan mempengaruhi kinerja bank syariah yang
menggunakan sistem bagi hasil dan jual beli baik dalam menghimpun dana
masyarakat atau menyalurkan dana masyarakat tersebut.8 Bank Muamalat
Indonesia berdiri pada tanggal 1 Mei 1992 yang merupakan hasil kerja tim
Perbankan dari Majelis Ulama Indonesia (MUI), yang juga didukung dengan
dikeluarkannya PAKTO (Paket Kebijaksanaan Pemerintah bulan Oktober) oleh
pemerintah tahun 1988 yang berisi tentang liberalisasi perbankan yang
memungkinkan pendirian bank-bank baru selain yang telah ada. Setelah keluarnya
PAKTO pada tahun 1988 tersebut, kemudian diikuti dengan kemunculan UU No.
7 Tahun 1992 tentang Perbankan, menunjuk bahwa perbankan dengan prinsip
bagi hasil diakui.9 Dengan diakuinya Perbankan Bagi Hasil tersebut maka
6 Wirdyaningsih, et.al.,Bank dan Asuransi Islam di Indonesia(Jakarta:Kencana, 2005),
hlm. 45 7 Achmad, Op.cit., hlm. 6.
8 Ibid. 9 Dewi, Op.cit., hlm. 60.
5
landasan hukum Bank Syariah seperti Bank Muamalat Indonesia yang ada pada
saat itu cukup kuat.
Pemerintah pada waktu itu menetapkan ada dua jenis bank syariah yaitu
Bank Umum Syariah dan Bank Perkreditan Rakyat Syariah. Usaha yang
dijalankan bank tersebut terdapat pada Pasal 13 butir (c) UU No. 7 Tahun 1992
tentang Perbankan yaitu menyediakan pembiayaan bagi nasabah berdasarkan
prinsip bagi hasil. Pada tahun 1998 muncul UU No. 10 Tahun 1998 tentang
Perubahan UU No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. Terdapat beberapa
perubahan yang memberikan peluang yang lebih besar bagi pengembangan
perbankan syariah.10 Dalam operasinya, pada sisi pengerahan dana masyarakat
bank syariah menyediakan sarana investasi bagi penyimpan dana dengan sistem
bagi hasil, dan pada sisi penyaluran dana masyarakat menyediakan fasilitas
pembiayaan investasi dengan sistem bagi hasil serta pembiayaan perdagangan.11
Salah satu bank syariah yang ada di Indonesia adalah BTN Syariah yang
merupakan Unit Usaha Syariah dari Bank Tabungan Negara yang menggunakan
sistem konvensional dan untuk selanjutnya dalam tulisan ini disebut BTN Syariah,
yang mana Unit Usaha Syariah (UUS) tersebut mulai beroperasi pada
tanggal 14 Februari 2005. Unit Usaha Syariah adalah satuan kerja setingkat yang
berfungsi sebagai kantor induk dari seluruh kantor cabang syariah dan Unit
Usaha Syariah tersebut berada di kantor pusat bank dan dipimpin oleh seorang
anggota direksi atau pejabat satu tingkat di bawah direksi.12 Unit Usaha Syariah
tersebut diatur dalam Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.4/1/PBI/2002 jo PBI
10
Wirdyaningsih, Op.cit., hlm. 19. 11
Wirdyaningsih, Op.cit., hlm. 19.
6
No. 8/3/2006 yang mengatur tentang pembukaan kantor cabang Syariah pada
Bank Umum Konvensional dan salah satu syarat membuka kantor cabang syariah
pada Bank Umum Konvensional adalah membentuk Unit Usaha Syariah.12
Bank Syariah memiliki struktur yang sama dengan Bank Konvensional
dalam hal komisaris dan direksi, namun unsur utama yang membedakannya
adalah keberadaan Dewan Pengawas Syariah (DPS) yang bertugas mengawasi
operasional dan produk-produknya agar sesuai dengan garis-garis syariah. DPS
berada pada posisi setingkat Dewan Komisaris pada Bank.13 Dalam Unit
Usaha Syariah posisi pejabat puncaknya dapat setingkat dengan direksi pada
konvensionalnya ataupun satu tingkat di bawahnya. Dengan alasan ini kiranya
penulisan merasa perlu mengangkat judul” Analisis Implementasi Akad
Murabahah Perumahan (KPR Syariah) Di BTN Cakra Hidayat Regency
Kab. Gowa”.
B. Rumusan Masalah
Berdasar latar belakang permasalahan atas, maka pokok permasalahan
dari tulisan ini adalah sebagai berikut.
1. Apakah implementasi Akad Murabahah berpengaruh terhadap KPR
Syariah?
2. Apakah KPR Syariah berpengaruh terhadap BTN Cakra Hidayat
Regency ?
3. Apakah implementasi akad murabahah berpengaruh terhadap BTN
Cakra Hidayat Regency?
12
Dewi, Op.cit., hlm. 69 13
Ibid., hlm. 68
7
C. Tujuan Penulisan
Adapun tujuan penulisan dari skripsi ini yaitu sebagai berikut.
1. Guna mengetahui implementasi Akad Murabahah berpengaruh terhadap
KPR Syariah.
2. Guna mengetahui pengaruh KPR Syariah terhadap BTN Cakra
Hidayat Regency.
3. Guna mengetahui pengaruh implementasi akad murabahah terhadap BTN
Cakra Hidayat Regency.
D. Manfaat Penelitian
Adapun hasil dari penelitian ini, secara umum diharapkan dapat
memberikan kontribusi bagi :
1. Manfaat Teoritis
Penelitian ini diharapkan dapat menambah wawasan pustaka bagi para
pembaca khususnya dalam hal pengembangan ilmu. Penelitian ini juga dapat
memberikan landasan bagi para peneliti lain dalam melakukan penelitian lain
yang sejenis dalam rangka meningkatkan kemampuan memecahkan masalah.
2. Manfaat Praktis
a. Penulis
Menambah wawasan untuk berfikir secara kritis dan sistematis
dalam menghadapi permasalahan yang terjadi dan sebagai alat dalam
mengimementasikan teori-teori ilmu ekonomi khususnya terkait dengan
ekonomi Syariah (Islam) yang diperoleh selama kuliah.
8
b. Penulis selanjutnya.
Hasil dari penelitian ini dapat dijadikan sebagai bahan referensi
untuk pengembangan selanjutnya.
c. Masyarakat
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan sumbangan pemikiran
kepada masyarakat dan pihak terkait pada persoalan yang berhubungan
dengan KPR Syariah.
d. Lembaga
Penelitian ini diharapkan mampu memberikan sumbangsih
pemikiran dan solusi pengelolaan pelayanan bagi perbankan khususnya
pada BTN Syariah Makassar.
9
BAB II
TINJAUAN TEORITIS
A. Kajian Teori
1. Pengertian Bank Syariah
Bank Syariah didunia perbankan, sangat mengedepankan
kesejahteraan masyarakat khususnya pada perputaran perekonomian
terutama pada jasa keuangan Negara. Secara global, Masyarakat Ekonomi
Asean (MEA) menjelaskan bahwa ekonomi dunia Islam dapat membuka
peluang bagi sejumlah sektor ekonomi di Kawasan Asia Tenggara untuk
mendapatkan market size yang lebih luas serta peluang investasi yang
lebih besar.
Perkembangan ekonomi syariah, kini telah banyak berdiri lembaga
keuangan internasional yang berbasis syariah. Lembaga-lembaga ini pada
awalnya hanya didirikan oleh negara-negara yang masyarakatnya
mayoritas beragama islam. Namun setelah melihat perkembangan yang
cukup baik dari lembaga-lembaga keuangan berbasis syariah itu dan
pengaruh yang cukup besar dalam perekonomian dunia. Maka Negara-
negara besar yang berideologi kapitalis ataupun sosialis tertarik dengan
sistem syariah ini. Sehingga mendorong berdirinya lembaga keuangan
9
10
syariah yang multilateral yang tidak hanya didirikan oleh kelompok
Negara muslim saja.14
Menurut Undang- Undang No 7 Tahun 1992 tentang Perbankan,
menjelaskan bahwa bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari
masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kemasyarakat dalam
rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Sedangkan bank syariah
menurut PP No. 72 tahun 1992, adalah bank yang system operasinya
berdasarkaan prinsip-prinsip syariah.Menurut Undang-Undang Nomor
10Tahun 1998 bank Syariah adalah bank yang melaksanakan kegiatan
usahanya berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Selanjutnya, Menurut
Undang-Undang Perbankan Syariah No. 21 Tahun 2008 menyatakan
bahwa perbankan syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang
bank syariah dan unit usaha syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan
usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.
BBank Syariah terdiri atas bank umum syariah (BUS), unit usaha syariah
(UUS), dan Bank Pembiayaan rakyat syariah (BPRS).15 Bank Syariah
bukan sekedar bank yang bebas bunga,tetapi juga memikiki orientasi
pencapaian kesejahteraan.16
14 Shandy dan Dwi Fernandi, loc.cit. 15
Umam Khotibul dan Setiawan Budi Utomo. Perbankan Syariah : Dasar-Dasar Dan Dinaika Perkembangannya Di Indonesia. (Jakarta: Rajawali Pers, 2016). hlm. 27-30 16
Andri Soemitra, Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah. (Jakarta: Kencana, 2009), hlm. 67.
11
2. Pengertian Akad Murabahah
Dalam Al-Qur’an sendiri sedikitnya terdapat 2 (dua) istilah yang
mempunyai kaitan dengan perjanjian, yaitu al- ’aqdu (akad) dan al-’ahdu
(janji). Al-’aqdu, yang meminta manusia untuk memenuhi akadnya dapat
diartikan sebagai perikatan. Sedangkan kata al-’ahdu mempunyai makna
perjanjian, yaitu suatu pernyataan dari seseorang untuk mengerjakan atau
tidak mengerjakan sesuatu yang tidak berkaitan dengan orang lain.17
Kata akad yang berasal dari kata al-’aqdu yang berarti mengikat
menyambung, atau menghubungkan (ar- rabt).18 Murabahah berasal dari
kata bahasa Arab, ribh (ar-ribhu) yang berarti keuntungan, kelebihan, atau
tambahan. Di dalam muamalah akad merupakan bagian dari tasharruf.
Tasharruf adalah segala yang keluar dari seorang manusia dengan
kehendaknya dan syara’ menetapkan beberapa hak.19 Murabahah
sebagaimana yang digunakan dalam perbankan syariah, prinsipnya di
dasarkan pada dua elemen pokok, yaitu: harga beli serta biaya yang
terkait dan kesepakatan atas mark up (laba).20Di dunia perbankan syariah,
perjanjian ini terjadi antara bank dengan nasabah yang memerlukan
barang dari bank tersebut. Pada dasarnya, murabahah adalah transaksi
penjualan. Yang membedakan akad ini dengan praktik penjualan
17 Dewi, Wirdyaningsih, dan Barlinti, op.cit., hlm. 45.
18 Anwar, Op.cit., hlm. 68
19 Veithzal Rivai dan Andi Buchari, Islamic Economics Ekonomi Syariah Bukan Opsi,
Tetapi Solusi, (Jakarta : Bumi Aksara 2009 ) hlm. 343 20
Mujahidin Ahmad, Hukum Perbankan Syariah, (Jakarta: rajawali pers, 2016) hlm. 65
12
konvensional adalah informasi yang diberikan kepada pembeli.21 Menurut
pendapat Utsmani, murabahah adalah bentuk jual-beli yang menuntut
penjual untuk memberi informasi kepada calon pembeli tentang harga dan
biaya di baliknya. Selain harga jual, calon pembeli juga berhak tahu
tentang nilai pokok barang serta jumlah keuntungan yang diambil
penjual.22Terdapat 3 (tiga) unsur penting dalam akad, yaitu:
a. Adanya pertalian ijab dan kabul. Ijab merupakan pernyataan
kehendak dari mujib untuk melakukan atau tidak melakukan sesuatu,
sedangkan kabul merupakan pernyataan seorang qaabil untuk
menerima atau menyetujui kehendak mujib tersebut;
b. Dibenarkan oleh syara’;
c. Mempunyai akibat hukum terhadap obyeknya, karena akad merupakan
salah satu tindakan hukum (tasharruf). Adanya akad menimbulkan
akibat hukum terhadap objek hukum yang diperjanjikan oleh para
pihak dalam suatu ijab dan kabul, dan adanya hak dan kewajiban yang
melekat kepada para pihak.23
Sedangkan tahap terjadinya akad (al-’aqdu) menurut Abdoerraoef
ada 3 (tiga) yaitu:
a. Adanya Al ’Ahdu (perjanjian), yaitu pernyataan dari seseorang untuk
melakukan sesuatu atau tidak melakukan sesuatu dan tidak ada
21 Lathif, Azharuddin Ah. 2012. Konsep Dan Aplikasi Akad Murabahah Pada Perbankan Syariah Di Indonesia, vol. XII, No. 2 (Juli) http://media.neliti.com (8 Juli 2020)
22 Dewi, Wirdyaningsih, dan Barlinti, Op.cit., hlm. 48
23 Ibid., hlm.46
13
sangkut pautnya dengan kemauan orang lain. Terdapat dalam QS. Ali
Imran (3) : 76
َI ٰKَL ْN Oَ ٰKَP َْو هِ أ Uِ ْV Wَ ِI ٰKَXَّ Zا ِنَّ َو ] َP َ ُّ̀ هللاَّ aُِ c َNdِXَّ e fُ ْgا
Terjemahnya :
(Bukan demikian), sebenarnya siapa yang menepati janji (yang
dibuat)nya dan bertakwa, maka sesungguhnya Allah menyukai orang-
orang yang bertakwa.
b. Adanya persetujuan, yaitu pernyataan setuju dari pihak kedua untuk
melakukan sesuatu atau tidak melakukan sesuatu sebagai reaksi
terhadap janji yang dinyatakan oleh pihak pertama. Persetujuan
tersebut harus sesuai dengan janji pihak pertama.
c. Apabila kedua buah janji yang berasal baik dari pihak pertama
maupun kedua dilaksanakan maksudnya oleh para pihak, maka
terjadilah apa yang disebut dengan akad (al-’aqdu). Akad mempunyai
dasar atau landasan. Landasan ini menjadi panduan bagi para pihak
dalam melakukan akad. Artinya para pihak yang melakukan akad
harus memperhatikan prinsip-prinsip perikatan yang menjadi landasan
dibuatnya akad agar akad tersebut sesuai dengan ketentuan syariah.24
Prinsip-prinsip perikatan Islam yang dimaksud itu adalah sebagai
berikut.
a) Asas Ilahiah
Kegiatan muamalat yang dilakukan seperti perikatan tidak akan
lepas dari nilai-nilai ketauhidan. Pada intinya, manusia memiliki
24 Dewi, Wirdyaningsih, dan Barlinti, Op.Cit., hlm. 30-38
14
tanggung jawab akan hal ini yang berupa tanggung jawab kepada
pihak kedua, diri sendiri, dan kepada Allah SWT. Akibatnya, manusia
tidak akan berbuat sekehendak hatinya, karena segala perbuatannya
akan mendapatkan balasan dari Allah SWT.
b) Asas Kebebasan (Al-Hurriyah)
Perikatan yang di lakukan kedua belah pihak dan termasuk dalam
bidang muamalat menurut kaedah fiqih adalah segala sesuatunya
boleh atau mubah sampai ada dasar hukum yang melarangnya. Dasar
hukumnya antara lain terdapat dalam QS. al-Maidah (5): 1
iOَ َّjِِم إiWَmَْnْا ُofَdVَِI pْqَُg rَّْLsُِِد ۚ أvُXWُgْiِI اvُPا أَْوvُwOَآ Nَcyَِّgا iَVُّcَأ iَc
Uِdْ َوأsُ pُْemَُْ|ٌم ۗ إِنَّ َّ}gا ~ِّLaِOُ |َdَْ pْqُdَْLَ KَٰLeُْc ُUc|ُِc iOَ pُqُaَْc َ هللاَّ
Terjemahnya :
Hai orang-orang yang beriman, penuhilah aqad-aqad itu. Dihalalkan
bagimu binatang ternak, kecuali yang akan dibacakan kepadamu.
(Yang demikian itu) dengan tidak menghalalkan berburu ketika kamu
sedang mengerjakan haji. Sesungguhnya Allah menetapkan hukum-
hukum menurut yang dikehendaki-Nya.25
c) Asas Persamaan atau Kesetaraan (Al-Musawah)
Hak dan kewajiban para pihak dalam perikatan adalah sama dan
setara, dan juga tidak boleh ada kezaliman dalam perikatan. Hendaknya
antara manusia yang satu dengan yang lain saling melengkapi, dan oleh
karena itu setiap manusia mempunyai kesempatan yang sama untuk
melakukan suatu perikatan. Dasar hukumnya terdapat dalam QS. al-
25
Kementrian Agama Republik Indonesia, Al-Qur’an dan Terjemahnya,.
15
Hujuraat (49): 13,
iَwXَْLَ iَّmُِس إiَّwgا iَVُّcَأ iَc َِiَََو iًIvWُُ pُْiَwLْWَََو Kَٰmَُْذٍَ| َوأ NْOِ pُْ
ٌ|dَِ pٌdِLَ َ ِ أpُْiَXZَْ ۚ إِنَّ هللاَّ iWََeِgَرvُPا ۚ إِنَّ أََْ|Uَwِْ pْqُOَ هللاَّ
Terjemahnya :
“Hai manusia, sesungguhnya Kami menciptakan kamu dari seorang
laki-laki dan perempuan dan menjadikan kamu berbangsa-bangsa dan
bersuku-suku supaya kamu saling mengenal.”26
d) Asas Keadilan (Al-’Adalah)
Dalam asas ini, para pihak yang melakukan perikatan dituntut
untuk berlaku benar dalam pengungkapan kehendak dan keadaan,
memenuhi perjanjian yang telah mereka buat, dan memenuhi semua
kewajibannya. Dasar hukumnya antara lain terdapat dalam QS. an-
Nahl (16): 90, Allah SWT berfirman :
ْwَcَو KَٰI|ُْXgِْء ِذي اiَecِِن َوإiَsْ َ UْWَgْiِI |ُOَُْcِل َواِْ Nَِ KَٰV إِنَّ هللاَّ
اiَaَْgِْء َواqَwْfُgِْ| َواyََZ pْqَُّLWََg pْqُُWَِc ۚ ~َِْgَُّْ|وَن
Terjemahnya :
”Sesungguhnya Allah menyuruh kamu berlaku adil dan berbuat kebajikan, memberi kepada kaum kerabat, dan Allah melarang dari
perbuatan keji, kemungkaran, dan permusuhan”.27
Sikap adil harus tercermin dalam perbuatan muamalat. Oleh
karena itu, Islam mengatur hal-hal yang bertentangan dengan sikap
26 Ibid. hlm 38 27
Kementrian Agama Republik Indonesia, Al-Qur’an dan Terjemahnya,.
16
adil yang tidak boleh dilakukan manusia. Hal ini disebut juga dengan
kezaliman. Beberapa hal yang termasuk dalam kezaliman, antara lain
adalah perbuatan riba, timbangan yang tidak adil, penangguhan
pembayaran utang bagi yang mampu, dan masih banyak lagi
perbuatan zalim lainnya. Riba adalah perbuatan yang dilarang oleh
Allah SWT seperti yang tercantum dalam QS. al-Baqarah (2): 275
◌ۗ… ۚ iَI ِّ|gَم ا َّ|sََو َdَْgْا ُ …َوأsَََّ هللاَّ
Terjemahnya :
…”Padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba”.28
Dalam hukum Islam untuk terbentuknya suatu akad yang sah dan
mengikat haruslah dipenuhi rukun akad dan syarat akad.29 Rukun akad
adalah unsur-unsur yang membentuk suatu akad, sehingga suatu akad itu
terwujud karena adanya unsur- unsur tersebut yang membentuknya.
Masing-masing rukun (unsur) yang membentuk akad tersebut memerlukan
syarat- syarat agar rukun (unsur) itu dapat berfungsi membentuk akad dan
tanpa syarat-syarat tersebut rukun akad tidak dapat membentuk akad.
(1) Dasar Hukum Akad Murabahah
Dasar hukum akad murabahah dalam hukum Islam adalah
sebagai berikut.
a. Al-Qur’an antara lain terdapat dalam QS. al-Baqarah (2):275 :
28
Ibid. hlm 107 29
Anwar, Op.cit., hlm. 95
17
… ۚ iَI ِّ|gَم ا َّ|sََو َdَْgْا ُ ۗ◌ َوأsَََّ هللاَّ
Terjemahnya :
…”Dan Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba,..”
b. Hadits yang diriwayatkan Al-Baihaqi dan Ibnu Majah
هللاِ Nَْ أUٍdْWَِ ~ِْIَ اUْ ُgِْرْي ر~ هللا w أَنَّ َرvَُْل
َ£KَّL هللاُ dَْLَِ َوآgِِ َوiَ pََّLََل: إifَِّmِ اZ Nَْ ُdَْgََْ|اٍض،
(رواه اXVdg~ واiO NI و£aa اis NIن)
Terjemahnya :
Dari Abu Sa'id Al-Khudri bahwa Rasulullah SAW bersabda,
"Sesungguhnya jual beli itu harus dilakukan suka sama suka."
(HR. al-Baihaqi dan Ibnu Majah, dan dinilai shahih oleh Ibnu
Hibban).
c. Ijtihad. (Fatwa MUI melalui Fatwa Dewan Syariah Nasional
(DSN) No.04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah). Fatwa
MUI yang merupakan bentuk ijma yang ada di Indonesia
(dilakukan dengan penggunaan akal) ini merupakan sumber
Hukum Islam ketiga yang kedudukannya berada di bawah Al-
Qur’an dan Hadis. Landasan hukum pembiayaan murabahah
juga diatur dalam pasal 1 angka 13 UU Nomor 10 tahun 1998
tentang perubahan atas UU Nomor 7 Tahun 1992 tentang
perbankan.Peraturan secara khusus terdapat dalam UU Nomor
21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah yakni pasal 19 ayat 1
yang menyatakan bahwa kegiatan usaha Bank Umum Syariah
18
meliputi, antara lain :menyalurkan pembiayaan berdasarkan
akad murabahah, akad salam, akad istishna atau akad yang lain
yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.30
Adapun ketentuan-ketentuan yang mengatur bank tentang
murabahah dalam Fatwa DSN tersebut adalah sebagai berikut.
1) Bank dan nasabah harus melakukan akad murabahah yang bebas
riba.
2) Barang yang diperjualbelikan tidak diharamkan oleh syariah
Islam.
3) Bank membiayai sebagian atau seluruh harga pembelian barang
yang telah disepakati kualifikasinya.
4) Bank membeli barang yang diperlukan nasabah atas nama bank
sendiri dan pembelian ini harus sah dan bebas riba.
5) Bank harus menyampaikan semua hal yang berkaitan dengan
pembelian misalnya jika pembelian dilakukan secara utang.
6) Bank kemudian menjual barang tersebut kepada nasabah dengan
harga jual senilai harga plus keuntungannya. Dalam kaitan ini
bank harus memberitahu secara jujur harga pokok barang kepada
nasabah berikut biaya yang diperlukan.
7) Nasabah membayar harga barang yang telah disepakati tersebut
pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati.
Sedangkan aturan yang tertuju kepada nasabah dalam Fatwa DSN 30
Khotibul Umam dan Setiawan Budi Utomo Perbankan Syariah Dasar-Dasar Dan Dinamika Perkembangannya Di Indonesia, (Jakarta : Rajawali pers, 2017 ) hlm.105
19
ini adalah sebagai berikut :
a) Nasabah mengajukan permohonan dan perjanjian pembelian
suatu barang atau aset kepada bank.
b) Jika bank menerima permohonan tersebut, bank harus membeli
terlebih dahulu aset yang dipesannya secara sah kepada
pedagang.
c) Bank kemudian menawarkan aset tersebut kepada nasabah dan
nasabah harus menerima sesuai dengan perjanjian yang telah
disepakatinya, karena secara hukum perjanjian tersebut
mengikat; kemudian kedua belah pihak harus membuat kontrak
jual beli.
d) Dalam jual beli ini bank dibolehkan meminta nasabah untuk
membayar uang muka saat menandatangani kesepakatan awal
pemesanan.
e) Jika nasabah ternyata menolak membeli barang tersebut maka
biaya riil bank harus dibayar dari uang muka tersebut.
(2) Rukun dan Syarat dalam Akad Murabahah.
Dalam melaksanakan suatu perikatan, terdapat rukun dan syarat
yang harus dipenuhi. Secara bahasa, ”rukun” sesuatu yang harus dipenuhi
untuk sahnya suatu pekerjaan, sedangkan ”syarat” merupakan ketentuan
(peraturan, petunjuk) yang harus dilakukan. Dalam syariah rukun dan
syarat sama-sama menentukan sah tidaknya perbuatan tersebut dan ada
20
tidaknya perbuatan tersebut.31
Akad Murabahah dapat dikatakan sah apabila telah memenuhi
syarat-syarat dan rukun-rukun yang telah ditetapkan yaitu:
a) Syarat-Syarat Murabahah:
(1) Pembeli (nasabah) hendaklah betul-betul mengetahui modal
sebenarnya dari suatu barang yang hendak dibeli. Jual beli
murabahah harus dilakukan atas barang yang telah dimiliki oleh
penjual (bank).
(2) Barang yang diperjanjikan bukan merupakan barang ribawi.
(3) Seandainya barang tersebut telah dijual-belikan dari pihak lain
maka jual-beli tersebut harus sah menurut perundangan Islam
b) Rukun Murabahah
Rukun dan syarat merupakan hal paling mendasar dalam suatu
akad murabahah, tetapi disamping itu ada beberapa hal yang diatur
dalam Fatwa Dewan Syariah Nasional-Majelis Ulama Indonesia
(DSN-MUI) No.04/DSN-MUI/IV/2000 mengenai murabahah, yaitu
sebagai berikut:
1. Jaminan
Dalam fatwa DSN ini jaminan murabahah diperbolehkan
agar nasabah serius dengan pesanannya dan juga bank dapat
meminta nasabah untuk menyediakan jaminan yang dapat dipegang.
31
Dewi, Wirdyaningsih, dan Barlinti, Op.cit. hlm. 49-50
21
2. Hutang
Dalam Fatwa DSN ini dijelaskan hal berikut ini.
1) Secara prinsip, penyelesaian hutang nasabah dalam transaksi
murabahah tidak ada kaitannya dengan transaksi lain yang
dilakukan nasabah dengan pihak ketiga atas barang tersebut.
Jika nasabah menjual kembali barang tersebut dengan
keuntungan atau kerugian, ia tetap berkewajiban untuk
menyelesaikan hutangnya kepada bank.
2) Jika nasabah menjual barang tersebut sebelum masa angsuran
berakhir, ia tidak wajib segera melunasi seluruh angsurannya.
3) Jika penjualan barang tersebut menyebabkan kerugian, nasabah
tetap harus menyelesaikan hutangnya sesuai kesepakatan awal.
Ia tidak boleh memperlambat.
3. Pengertian KPR Syari’ah
Salah satu produk pembiayaan yang telah dikembangkan oleh
bank syariah adalah pembiayaan rumah, atau yang sering dikenal dengan
istilah KPR Syariah. Produk KPR yang ada pada perbankan syariah pada
dasarnya berbeda dengan yang ada di perbankan konvensional. Perbedaan
ini dapat terjadi karena terdapat perbedaan prinsip antara keduanya
dimana dalam perbankan syariah biasa di kenal konsep bagi hasil dan juga
perdagangan.Sedangkan dalam perbankan konvensional di kenal sistem
22
berbasis bunga.32 Pembiayaan kepemilikan rumah kepada perorangan
untuk memenuhi sebagian atau keseluruhan kebutuhan akan rumah
(tempat tinggal) dengan mengunakan prinsip jual beli (Murabahah)
dimana pembayarannya secara angsuran dengan jumlah angsuran yang
telah ditetapkan di muka dan dibayar setiap bulan. Harga jualnya biasanya
sudah ditambah dengan margin keuntungan yang disepakati antara bank
syariah dan pembeli. Harga jual rumah ditetapkan di awal ketika nasabah
menandatangani perjanjian pembiayaan jual beli rumah, dengan angsuran
tetap hingga jatuh tempo pembiayaan. Dengan adanya kepastian jumlah
angsuran bulanan yang harus dibayar sampai masa angsuran selesai,
nasabah tidak akan dipusingkan dengan masalah naik/turunnya angsuran
ketika suku bunga bergejolak. Nasabah juga diuntungkan ketika ingin
melunasi angsuran sebelum masa kontrak berakhir, karena bank syariah
tidak akan mengenakan pinalti. Bank Syariah tidak memberlakukan
sistem pinalti karena harga KPR sudah ditetapkan sejak awal. Pembiyaan
rumah ini dapat digunakan untuk membeli rumah (rumah, ruko, rukan,
apartemen) baru maupun bekas, membangun atau merenovasi rumah, dan
untuk pengalihan pembiayaan KPR dari bank lain.
Perbedaan pokok antara KPR Konvensional dengan syariah
terletak pada akadnya. Pada bank konvensional, kontrak KPR didasarkan
pada suku bunga tertentu yang sifatnya bisa fluktuatif, sedangkan KPR
Syariah bisa dilakukan dengan beberapa pilihan akad alternatif sesuai
32
Mohamad Heykal. 2014.Analisis Tingkat Pemahaman KPR Syariah pada Bank Syariah di Indonesia. http: //www. Researchgate.net .(Diakses pada 10 juli 2020)
23
dengan kebutuhan nasabah, di antaranya KPR iB Jual Beli (skema
murabahah), KPR iB sewa (skema ijarah), KPR iB Sewa Beli (skema
Ijarah Muntahia Bittamlik-IMBT), dan KPR iB Kepemilikan Bertahap
(musyarakah mutanaqisah). Namun yang banyak ditawarkan oleh bank
syariah adalah skema jual beli (skema murabahah). Kredit Pemilikan
Rumah (KPR) adalah suatu fasilitas kredit yang diberikan oleh perbankan
kepada para nasabah perorangan yang akan membeli.
Di Indonesia, saat ini dikenal ada 2 jenis KPR:
(a) KPR subsidi, yaitu suatu kredit yang diperuntukan kepada masyarakat
berpenghasilan menengah ke bawah dalam rangka memenuhi
kebutuhan perumahan atau perbaikan rumah yang telah
dimiliki. Bentuk subsidi yang diberikan berupa: Subsidi meringankan
kredit dan subsidi menambah dana pembangunan atau perbaikan
rumah. Kredit subsidi ini diatur tersendiri oleh Pemerintah, sehingga
tidak setiap masyarakatyang mengajukan kredit dapat diberikan
fasilitas ini. Secara umum batasan yang ditetapkan oleh pemerintah
dalam memberikan subsidi adalah penghasilan pemohon dan
maksimum kredit yang diberikan.
(b) KPR non subsidi, yaitu suatu KPR yang diperuntukan bagi seluruh
masyarakat. Ketentuan KPR ditetapkan oleh bank, sehingga penentuan
24
besarnya kredit maupun suku bunga dilakukan sesuai kebijakan bank
yang bersangkutan. 33
Para ulama ahli fatwa telah sepakat bahwa pembelian rumah
melalui pendanaan bank (perjanjian hutang) itu hukumnya haram, karena
dalam perjanjian tersebut dianggap sebagai pinjaman berbunga yang jelas
sekali mengandung riba. Transaksi ini jelas merugikan pihak pembeli
karena dalam pembayaran angsuran setiap bulan bergantung pada fluktuasi
suku bunganya. Konsep kredit rumah ini masih banyak diterapkan di
bank-bank konvensional di Indonesia. Perbankan Islam kemudian
mengadopsi konsep kredit rumah ini kedalam jenis produk pendanaan
dengan akad murabahah. Pihak bank membeli rumah yang diperlukan
nasabah dan kemudian menjualnya kepada nasabah sebesar harga beli
ditambah dengan margin keuntungan yang disepakati oleh bank dan
nasabah. Produk pembiayaan ini dikenal sebagai kredit rumah syariah.
Fatwa DSN MUI No 4/DSN-MUI/IV/2000 telah menjamin
keabsahan dan diperbolehkannya transaksi murabahah, termasuk dalam
hal ini pembiayaan rumah di bank Syariah.
Kredit kepemilikan rumah haruslah terhindar dari praktek maisir
(perjudian), gharar (ketidakjelasan), riba (tambahan), dan batil
(ketidakadilan). Bank membeli barang yang diperlukan nasabah atas nama
bank sendiri, dan pembelian ini harus sah dan bebas riba. Bank kemudian
menjual barang tersebut kepada nasabah (pemesan) dengan harga jual
33
Yonada Nancy. 2019. Perbedaan KPR Bersubsidi & Non Subsisdi dengan KPR Syariah. 09 Agustus 2019. http: // tirto. Id (Di akses pada 10 juli 2020)
25
senilai harga beli plus keuntungannya. Dalam kaitan ini Bank harus
memberitahu secara jujur harga pokok barang kepada nasabah berikut
biaya yang diperlukan. Nasabah kemudian membayar harga barang yang
telah disepakati tersebut pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati.
Untuk mencegah terjadinya penyalahgunaan atau kerusakan akad tersebut,
pihak bank dapat mengadakan perjanjian khusus dengan nasabah.
4. Akad dalam KPR Syariah
Menurut Deputi gubernur Bank Indonesia, Maulana Ibrahim,
prinsip yang digunakan untuk KPR syariah adalah murabahah, istishna,
muadharabah, danjuga musyarakah mutanaqisah.Secara umum, akad
yang sering digunakan dalam pembiayaan rumah ini antara lain adalah
murabahah (jual beli dengan marjin profit), terutama untuk rumah yang
telah dibangun, dan akad istishna, yaitu pemesanan barang (rumah)
dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang disepakati, serta pembayaran
dengan nilai tertentu yang disepakati pula. KPR Syariah dengan akad
murabahah adalah perjanjian jual beli antara bank dan nasabah, dimana
bank membeli rumah yang diperlukan nasabah dan kemudian menjualnya
kepada nasabah sebesar harga beli ditambah dengan margin keuntungan
yang disepakati oleh bank dan nasabah.
Bentuk lain, KPR iB sewa beli (Ijarah). Skema ini memberi
pilihan kepada nasabah untuk menyewa rumah yang akhirnya dapat
dimiliki hingga akhir masa sewa. Dalam skema ini, harga sewa ditentukan
secara berkala berdasarkan kesepakatan antara bank dengan nasabah.
26
Umumnya skema ini digunakan untuk pembiayaan KPR iB berjangka
waktu panjang misalnya 15 tahun. Pada akhir tahun jatuh tempo, nasabah
dapat membeli rumah yang disewa.Skema lain yang saat ini banyak
diminati adalah skema KPR iB kepemilikan bertahap. Bank dan nasabah
berserikat dalam kepemilikan rumah. Secara bertahap nasabah akan
menambah porsi kepemilikannya melalui angsuran setiap bulannya,
sementara bank secara bertahap mengurangi porsi kepemilikannya,
sehingga di akhir periode rumah menjadi milik nasabah.
27
B. Kerangka Pikir
Al-Qur’an
QS. Al-Baqarah : 275
QS. Al-Maidah : 1
As-sunnah
Hadist riwayat Al-baihaqi Jual beli
Gambar 2.1 Kerangka pikir
Studi Teoritik
1. Supplay adalah banyaknya barang atau jasa yang tersedia yang dapat ditawarkan oleh produsen kepada konsumen
2. Demand adalah jumlah barang yang diinginkan dan dapat dibeli oleh konsumen dengan berbagai harga selama periode tertentu
Studi Empirik
Shindy marsela nasir/2014 Penerapan akuntasi murobahah terhadap pembiayaan (kpr)pada bank syariah cabang luwuk Hasil analisis menunjukkan bahwa kpr tersebut telah sesuia dengan pernyataan akuntasi standar keuangan 102.tentang akuntasi murobahah.
Studi
Rumusan Masalah
Hipotesis
Analisis Kualitatif
Skripsi
1. Pengembangan Ilmu 2. Manfaat karya ilmiah 3. Motifasi penelitian lanjutan 4. Kesimpulan dan
rekomendasi
Analisis Kuantitatif
28
C. Kerangka Konseptual
Keterangan :
Variabel Indikator
Gambar 2.2 Kerangka Konseptual
BTN Cakra Hidayat
Regency (�)
Implementasi Akad
Murabahah (�)
KPR Syariah (�)
Riba (X1) Konsisten(X2) Kesepakatan (X3)
Perumahan (Y1)
Masyarakat (Y2)
Makhluk sosial (Y3)
Kualitas(x5) Kebutuhan (x6) Terpercaya (x7)
29
D. Hipotesis
Hipotesis adalah jawaban sementara atau dugaan sementara atas
permasalahan penelitian yang memerlukan data untuk menguji kebenaran
dugaan tersebut.34 Dari permasalah sebelumnya, penulis mengemukakan
hipotesis dari penelitian ini yaitu:
1. Diduga implementasi akad murabahah berpengaruh terhadap KPR Syariah.
2. Diduga KPR Syariah berpengaruh terhadap BTN Cakra Hidayat Regency.
3. Diduga implementasi akad murabahah berpengaruh terhadap BTN Cakra
Hidayat Regency.
34 Kountur, Roni. Metode penelitian untuk penulisan skipsi dan tesis. Edisi revisi 2.
(Jakarta: PPM, 2007. hlm. 89
30
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian
Penelitian ini menggunakan data yang diperoleh dari hasil pengamatan
langsung di BTN Cakra Hidayat Regency Kab. Gowa dengan menggunakan
skala Likert dengan 1 sampai 5 skor berdasarkan data-data yang diperoleh dari
BTN Cakra Hidayat Regency Kab. Gowa.
Penelitian kuantitatif adalah penelitian ilmiah yang sistematis terhadap
bagian-bagian dan fenomena serta hubungan-hubungannya. Tujuan penelitian
kuantitatif adalah mengembangkan dan menggunakan model-model matematis
dan teori-teori serta hipotesis yang berkaitan dengan fenomena alam. Proses
pengukuran adalah bagian yang sentral dalam penelitian kuantitatif karena hal
ini memberikan hubungan yang fundamental antara pengamatan empiris dan
ekspresi matematis serta hubungan-hubungan kuantitatif.35 Sekarang ini
penelitian lebih condong menggunakan analisis kuantitatif dengan metode-
metode statistik dan matematis yang ketat.36
B. Lokasi dan Objek Penelitian
Penelitian ini dilakukan BTN Cakra Hidayat Regency, Jalan Belaka Taeng
Kabupaten Gowa. Objek dalam penelitian ini adalah masyarakat yang
menggunakan pembiayaan KPR Syariah dari BTN Syariah Cabang Makassar.
35 Iqbal Hasan, Pokok-Pokok Materi Statistik 1, (Jakarta: PT Bumi Aksara, 2002). hlm. 21
36
Sugiyono,Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R & D, (Bandung : Alfabeta, 2008).hlm.49
30
31
Selanjutnya penelitian didasari pertimbangan bahwa Kota Makassar merupakan
wilayah yang tempat berdirinya kantor cabang utama bank-bank syariah di
Provinsi Sulawesi Selatan, disamping itu juga karakteristik nasabah dengan
berbagai latar belakang sosial dan agama sehingga memungkinkan memperoleh
data dan informasi yang sesuai dengan permasalahan penelitian. Kemudian waktu
yang akan digunakan dalam penelitian ini adalah kurang lebih 2 bulan.
C. Variable Penelitian
1. Variabel Bebas (Independent Variabel)
Variabel bebas merupakan variabel yang mempengaruhi atau yang
menjadi penyebab perubahan pada variabel lain. Dalam penelitian ini terdapat
dua variabel bebas diantaranya Implementasi akad murabahah (�) dan KPR
Syariah (�). Variabel ini dikatakan variabel bebas dikarenakan keberadaan
variabel ini tidak bergantung pada adanya variabel lain atau bebas dari ada
atau tidaknya variabel lain.
2. Variabel Terikat (Dependent Variabel)
Variabel terikat adalah variabel yang keberadaannya dipengaruhi atau
menjadi akibat, karena adanya variabel bebas. Variabel terikat dalam
penelitian ini adalah BTN Cakra Hidayat Regency (�). Dinamakan variabel
terikat karena kondisi atau variasinya terikat atau dipengaruhi oleh variasi
variabel lain, yaitu dipengaruhi oleh variabel bebas.
32
D. Definisi Operasional Variabel
Berikut ini adalah pengertian tentang defenisi operasional variabel:
1. Akad murabahah adalah variabel bentuk jual-beli yang menuntut penjual
untuk memberi informasi kepada calon pembeli tentang harga dan biaya di
baliknya. Selain harga jual, calon pembeli juga berhak tahu tentang nilai
pokok barang serta jumlah keuntungan yang diambil penjual. Variabel ini
berpontensi untuk mempengaruhi pengembangan KPR Syariah dan Bank
syariah. Pengaruh untuk variabel akad murabahah mendistribusi pengaruh
kedua variabel yang di pengaruhinya.
2. KPR Syariah selain dipengaruhi juga berpengaruh terhadap variabel
sebagai pengisi Variabel KPR Syariah tersebut. Variabel ini menimbulkan
pengrauh dan melepaskan pengaruhnya terhadap variabel bank syariah.
3. BTN Cakra Hidayat Regency adalah Perumahan yang merupakan tempat
pemukiman masyarakat yang menjadi nasabah KPR Syariah,dimana
perumahan ini terletak di daerah gowa lebih tepatnya di jalan Belaka
Taeng kabupaten Gowa.
E. Populasi dan Sampel
1. Populasi
Menurut Suhasimi Arikunto, adalah “keseluruhan objek yang
diteliti”.37 Berdasarkan pendapat tersebut populasi dalam penelitian ini
adalah masyarakat yang tinggal di BTN Cakra Hidayat Regency Gowa.
sebanyak 150 orang.
37 Suharsimi Arikunto, Prosedur Penelitian, (Jakarta: Rineka Cipta, 2010), hlm. 102.
33
2. Sampel
Adapun sampel yang merupakan bagian dari suatu populasi.38
Maka dari itu sampel dari penelitian ini adalah sebagian masyarakat yang
tinggal di BTN Cakra Hidayat Regency Gowa sebanyak 60 Orang. Pada
saat penelitian berlangsung menggunakan Rumus Slovin, sebagai berikut :
Rumus : n = N
(1+��N)
Keterangan :
n = Jumlah Sampel
N = Jumlah Populasi
e = Tingkat error (10%)
Diketahui = 150
1+(0.1)2(150)
= 150
2,5
= 60 Responden
F. Instrumen Penelitian
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data primer dan
sekunder. Data primer, yaitu data yang diperoleh dan dikumpulkan secara
langsung objek yang diteliti, yang berupa angket. Sedangkan data sekunder,
yaitu data yang diperoleh secara tidak langsung atau penelitian arsip yang
38 Umar, Husain, Metode Penelitian untuk Skripsi dan Tesis. (Jakarta : PT Raja Grafindo Persada , 2001), hlm. 136.
34
memuat peristiwa masa lalu yang dapat dapat diperoleh dari jurnal, majalah,
buku, data statisitik maupun dari internet.Selain itu, data juga dapat diperoleh
dalam bentuk yang sudah dipublikasikan yang tersedia di perusahaan seperti
literatur, company profile, jurnal, dan sebagainya. Selanjutnya dalam kegiatan
penelitian ini,penulis menggunakan bebarapa alat yang mendukung dalam
melakukan penelitian ini, yaitu : handphone, alat tulis, serta kamera.
G. Teknik Pengumpulan Data
Dalam penelitian, teknik pengumpulan data merupakan faktor penting
demi keberhasilan penelitian. Metode pengumpulan data merupakan teknik atau
cara yang dilakukan untuk mengumpulkan data. Teknik yang dipergunakan
dalam proses pengumpulan data dalam penelitian ini terdiri atas metode :39
1. Observasi
Observasi adalah pengamatan langsung atau peninjauan secara cermat di
lapangan atau lokasi penelitian yang sedang dilakukan. Observasi dilakukan
bertujuan guna mendapatkan data-data kongkret di tempat penelitian. Observasi
digunakan dalam melakukan studi pendahuluan untuk menemukan permasalahan
yang harus diteliti, dan juga ingin mengetahui hal-hal dari responden yang lebih
mendalam.
2. Kuesioner (Angket)
Kuesioner atau angket adalah teknik pengumpulan data dengan
memberikan suatu daftar pertanyaan atau pernyataan untuk dijawab oleh para
39Ejournal.uinsamata.ac.id (diakses 10 Oktober 2018)
35
responden. Dalam hal ini, jumlah maupun kualifikasi para responden ditentukan
berdasarkan dengan metode pengambilan sampel.
Cara pengumpulan data ini dipilih dengan harapan bahwa peneliti, melalui
jawaban responden mampu memperoleh informasi yang relevan dengan
permasalahan yang dikaji dan mempunyai derajat yang tinggi. Jumlah pertanyaan
yang ada, diambil dari masing-masing item yang diperoleh dari masing-masing
indikator variabel, baik indikator independen maupun variabel dependen.
Angket diberikan langsung kepada responden dengan tujuan agar lebih
efektif dan efesien menjangkau jumlah sampel dan mudah memberikan penjelasan
berkenaan dengan pengisian angket tersebut. Instrument yang digunakan untuk
mengukur variabel penelitian ini menggunakan skala Likert dengan skor 1-5,
Jawaban responden berupa pilihan 5 (lima) alternatif yang ada yaitu :
ALTERNATIF JAWABAN
JAWABAN SKOR
Sangat Setuju (SS) 5
Setuju (S) 4
Netral (N) 3
Tidak Setuju (TS) 2
Sangat Tidak Setuju (STS) 1
Table 3.1 Skala Likert
36
3. Wawancara
Wawancara adalah percakapan dengan maksud tertentu.
Percakapan ini dilakukan oleh dua pihak yakni pewawancara (Interviewer)
yang mengajukan pertanyaan dan pihak yang diwawancarai (Interviewee)
yang memberikan jawaban atas pertanyaan itu.40
Wawancara merupakan pertemuan dua orang untuk bertukar
informasi dan ide melalui tanya jawab, sehingga dapat dikonstruksikan
makna suatu topik tertentu.41 Wawancara yang digunakan dalam penelitian
ini adalah wawancara terstruktur dengan menggunakan alat bantu berupa
pedoman wawancara. Model yang digunakan peneliti dalam wawancara
untuk mengungkapkan data yakni dengan mengajukan pertanyaan secara
langsung kepada masyarakat bagaimana Implementasi Akad Murabahah
Perumahan (KPR Syariah) di BTN Cakra Hidayat Regency Kab. Gowa.
H. Teknik Analisis Data
Analisis data dilakukan dengan cara analisis kuantitatif dengan
menggunakan metode Smart PLS.2.0M3. Partial Least Square (PLS) adalah suatu
metode yang berbasis regresi yang dikenalkan oleh Herman O.A Word untuk
menciptakan dan pembagunan model dan metode untuk ilmu-ilmu sosial dengan
pendekatan yang berorientasi pada prediksi. PLS memiliki asumsi data penelitian
bebas distribusi (Distriburion- Free), artinya data penelitian tidak mengacuh pada
40Suharismi Arikunto, Op. cit, hlm. 186. 41Rachman, Maman, Metode Penelitian Pendidikan Moral, (Semarang: UnnesPress,
2011), hlm. 163.
37
salah satu distribusi tertentu (misalnya distribusi normal). PLS merupakan
pengembangan metode alternatif dari Structural Equation Modeling (SEM) yang
dapat digunakan untuk mengatasi permasalahan hubungan diantara variabel yang
kompleksitas namun ukuran sampel datanya yang kompleks datanya kecil (30
sampai 100), mengingat SEM memiliki ukuran sampel data minimal 100.
PLS digunakan untuk mengetahui kompleksitas hubungan suatu konstrak
dan konstrak yang lain, serta hubungan suatu konstrak dan indikator-indikatornya.
PLS didefinisikan oleh dua persamaan, yaitu inner model dan outer model. Inner
model menentukan spesifikasi hubungan antara konstrak dan konstrak yang lain,
sedangkan outer model menentukan spesifikasi hubungan antara konstrak dan
indikator- indikatornya. Konstrak terbagi menjadi dua yaitu konstrak eksogen dan
konstrak endogen. Konstrak endogen merupakan konstrak penyebab, konstrak
yang tidak dipengaruhi oleh konstrak lainnya. Konstrak eksogen memberikan efek
kepada konstrak lainnya, sedangkan konstrak endogen merupakan konstrak yang
dijelaskan oleh konstrak eksogen. Konstrak endogen adalah efek dari konstrak
eksogen.PLS dapat bekerja untuk model hubungan konstrak dan indikator-
indikatornya yang bersifat reflektif dan formatif, sedangkan SEM hanya bekerja
pada model hubungan yang bersifat reflektif saja.42
42
Imam Ghozali, Hengky Latan, Partial Least Squares, Konsep, Teknik dan Aplikasi Menggunakan Program Smart Pls 3.0 untuk penelitian empiris, (Semarang: 2015) hlm. 17-18.
38
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Dan Lokasi Penelitian
BTN Cakra Hidayah Regency merupakan salah satu perumahan yang di
salurkan oleh Bank BTN Syariah Cabang Makassar yang terletak di Jl.
Belaka Taeng, Desa Taeng, Kabupaten Gowa, Provinsi Sulawesi Selatan.
1. Sejarah Tempat Penelitian
Dalam khasanah sejarah nasional, nama Gowa sudah tidak asing lagi.
Mulai abad ke-15, Kerajaan Gowa merupakan kerajaan maritim yang
besar pengaruhnya di perairan Nusantara. Bahkan dari kerajaan ini juga
muncul nama pahlawan nasional yang bergelar Ayam Jantan dari Timur,
Sultan Hasanuddin, Raja Gowa XVI yang berani melawan VOC Belanda
pada tahun-tahun awal kolonialisasinya di Indonesia. Kerajaan Gowa
memang akhirnya takluk kepada Belanda lewat Perjanjian Bungaya.
Namun meskipun sebagai kerajaan, Gowa tidak lagi berjaya, kerajaan ini
mampu memberi warisan terbesarnya, yaitu Pelabuhan Makassar.
Pelabuhan yang kemudian berkembang menjadi Kota Makassar ini dapat
disebut anak kandungnya, sedangkan Kerajaan Gowa sendiri merupakan
cikal bakal Kabupaten Gowa sekarang.Kota Makassar lebih dikenal
khalayak dibandingkan dengan Kabupaten Gowa. Padahal kenyataannya
sampai sekarang Kabupaten Gowa ibaratnya masih menjadi ibu bagi kota
38
39
ini. Kabupaten yang hanya berjarak tempuh sekitar 10 menit dari Kota
Makassar ini memasok sebagian besar kebutuhan dasar kehidupan kota.
Mulai dari bahan material untuk pembangunan fisik, bahan pangan,
terutama sayur-mayur, sampai aliran air bersih dari Waduk Bili-bili.
Kemampuan Kabupaten Gowa menyuplai kebutuhan bagi daerah
sekitarnya dikarenakan keadaan alamnya. Kabupaten seluas 1.883,32
kilometer persegi ini memiliki enam gunung, di mana yang tertinggi
adalah Gunung Bawakaraeng. Daerah ini juga dilalui Sungai Jeneberang
yang di daerah pertemuannya dengan Sungai Jenelata dibangun Waduk
Bili-bili. Keuntungan alam ini menjadikan tanah Gowa kaya akan bahan
galian, di samping tanahnya subur.
2. Letak Geografis
Secara geografis, Kabupaten Gowa terletak pada 5°33' - 5°34' Lintang
Selatan dan 120°38' - 120°33' Bujur Timur. Kabupaten Gowa terdiri dari
wilayah dataran rendah dan wilayah dataran tinggi dengan ketinggian
anatar 10-2800 meter diatas permukaan air laut. Namun demikian wilayah
Kabupaten Gowa sebagian besar merupakan dataran tinggi yaitu sekitar
72,26% terutama di bagian timur hingga selatan karena merupakan
Pegunungan Tinggimoncong, Pegunungan Bawakaraeng-Lompobattang
dan Pegunungan Batureppe-Cindako. Dari total luas Kabupaten Gowa
35,30% mempunyai kemiringan tanah di atas 40 derajat, yaitu pada
40
wilayah Kecamatan Parangloe, Tinggimoncong, Bungaya dan
Tompobulu. Kabupaten Gowa dilalui oleh banyak sungai yang cukup
besar yaitu ada 15 sungai. Sungai dengan luas daerah aliran yang terbesar
adalah Sungai Jeneberang yaitu seluas 881 km² dengan panjang sungai
utama 90 Km.
3. Batas wilayah
Batas-batas wilayahnya adalah sebagai berikut:
a) Utara : Kota Makassar, Kabupaten Maros dan Kabupaten Bone
b) Timur : Kabupaten Sinjai, Kabupaten Bantaeng dan Kabupaten
Jeneponto
c) Selatan : Kabupaten Takalar dan Kabupaten Jeneponto
d) Barat : Kota Makassar dan Kabupaten Takalar
4. Keadaan Sosial Budaya
Kawasan Strategis Kepentingan Sosial Budaya untuk pengembangan
kepenti ngan sosial budaya di Kabupaten Gowa meliputi; Balla Lompoa,
Kuburan syeh Yusuf, Mesjid Tua Katangka, Kuburan Sultan Hasanuddin
dan Kawasan Pendidikan PKG sedangkan untuk kawasan Benteng Somba
Opu termasuk dalam kawasan strategis provinsi. Revitalisasi berbagai
macam system peninggalan budaya di Kabupaten Gowa diarahkan untuk
menjadi stimulan untuk menumbuh kembangkan kembali budaya dan
kearifan lokal di Kabupaten Gowa. Saat ini di Kabupaten Gowa masih
tumbuh berkembang tatanan sosial budaya tradisional yang juga terkenal
41
secara nasional bahkan internasional. Oleh karena itu, berbagai
peninggalan-peninggalan budaya di Kabupaten Gowa akan tetap dijaga
kelestariannya melalui upaya revitalisasi objek-objek peninggalan serta
melestarikan budaya lokal seperti Accera’ Kalompoang, Appalili, Maudu’
Kalompoang, Pa’dekko, Paraga, Pamanca, Pakkarena dan Songka Bala.
5. Fakta Demografi
Berdasarkan Gowa dalam angka tahun 2014, penduduk Kabupaten
Gowa berjumlah 691.309 jiwa. Di Sulawesi Selatan, Gowa menempati
urutan ke tiga kabupaten terbesar jumlah penduduknya setelah Kota
Makassar dan Kabupaten Bone. Kecamatan Tombolopao merupakan
kecamatan terluas dengan wilayah yakni 251,82 Km2 dengan jumlah
penduduk 28.454 jiwa. Kecamatan yang paling padat penduduknya
adalah kecamatan Somba Opu dengan jumlah penduduk 137.942 jiwa
sedangkan yang paling rendah penduduknya adalah Kecamatan Parigi
dengan jumlah penduduk 13.859 jiwa.35
B. Mekanisme Pembiayaan KPR Syariah
BTN Cakra Hidayat Regency merupakan salah satu perumahan dari
BTN Syariah Cabang Makassar yang menggunakan akad murabahah dalam
transaksi KPR-nya. Perumahan ini diperuntukkan bagi masyarakat menengah
kebawah agar memperoleh kemudahan dalam memiliki hunian yang
diinginkan.
35
https://id.wikipedia.org/wiki/Kabupten_Gowa (3 Juli 2020)
42
1. Kemudahan yang di tawarkan Bank BTN Syariah dalam pembiayaan KPR
syariah bersubsidi, yaitu :
a. Bebas PPN,
b. Angsuran ringan dan tetap sampai dengan lunas,
c. Perlindungan asuransi jiwa dan asuransi kebakaran,
d. Subsidi bantuan uang muka sebesar 4 juta rupiah khusus rumah tapak,
e. Jaringan kerjasama yang luas dengan developer di seluruh Indonesia,
f. Jangka waktu sampai dengan 20 tahun.
2. Syarat dan ketentuan pembiayaan KPR syariah bersubsidi, adalah sebagai
berikut:
a. Warga Negara Indonesia (WNI),
b. Memiliki e-KTP,
c. Usia minimal 21 tahun atau telah menikah,
d. Pada saat pembiayaan lunas usia tidak lebih dari 65 tahun,
e. Minimum masa kerja/usaha 1(satu) tahun,
f. Tidak memiliki kredit/pembiayaan bermasalah (IDI BI clear),
g. Penghasilan pokok :
a. Tapak < Rp4,000.000,00
b. Rusun < Rp7,000,000,00
h. Pemohon maupun pasangan (suami/isteri) tidak memiliki rumah dan
belum pernah menerima subsidi pemerintah untuk pemilikan rumah,
43
i. Menyampaikan NPWP dan SPT Tahunan PPh orang pribadi sesuai
perundang-undangan yang berlaku.
3. Persyaratan dokumen yang harus dilengkapi :
a. Formulir pengajuan kredit dilengkapi pas foto terbaru
pemohon/pasangan,
b. Fotokopi e-KTP,
c. Fotokopi kartu keluarga,
d. Fotokopi surat nikah/cerai,
e. Dokumen penghasilan untuk pegawai,
f. Fotokopi slip gaji bagi karyawan,
g. Fotokopi SK pengangkatan pegawai tetap/surat keterangan kerja (bagi
pemohon yang bekerja di instansi),
h. Rekening korang 3 bulan terakhir,
i. Fotokopi Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) dan Surat
Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan (SPT PPh),
j. Fotokopi Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP) dan Tanda Daftar
Perusahaan (TDP) bagi wiraswasta,
k. Fotokopi surat izin praktek (bagi pekerja mandiri),
l. Mengisi surat pernyataanKPR BTN bersubsidi.
4. Cara pendaftaran pembiayaan KPR :
a. Siapkan dokumen yang lengkap,
44
b. Berkas permohonan akan diproses dan diverifikasi oleh Bank BTN
Syariah,
c. Jika permohonan disetujui, permohon mempersiapkan kecukupan
dana di tabungan BTN iB,
d. Melakukan akad pembiayaan, dan
e. mulai proses pencairan permohonan.
5. Alur pembiayaan KPR syariah dengan akad murabahah
Gambar 4. 1 : Alur pembiayaan KPR syariah dengan akad murabahah
C. Pembahasan Hasil Penelitian
1. Analisis Data
Metode analisis data yang digunakan pada penelitian ini adalah
analisis yang diperoleh dari analisis implementasi masyarakat terhadap
45
KPR syariah pada akad murabahah di BTN Cakra Hidayat Regency dan
diolah dengan menggunakan model Smart PLS 2.0.
a. Deskripsi Hasil Penelitian
1.) Implementasi Akad Murabahah
No. Indikator Pernyataan Responden
5 4 3 2 1
1. X1 (Riba) 15 38 7 - -
2. X2 (Konsisten) 4 44 12 - -
3. X3 (Kesepakatan) 8 37 15 - -
Tabel 4.1 : Deskripsi Variabel Implementasi Akad Murabahah
Kesimpulan :
X1 = untuk indikator (riba) yang memiliki kategori setuju
sebanyak 38 responden atau 63,33%. Indikator ini mampu
memengaruhi variabel implementasi akad murabahah.
X2 = untuk indikator (konsisten) yang memiliki kategori setuju
sebanyak 44 responden atau 73,33%. Indikator ini mampu
memengaruhi variabel implementasi akad murabahah.
X3 = untuk indikator (kesepakatan) yang memiliki kategori setuju
sebanyak 37 responden atau 61,66%. Indikator ini mampu
memengaruhi variabel implementasi akad murabahah.
46
2.) BTN Cakra Hidayah Regency
No. Indikator Pernyataan Responden
5 4 3 2 1
1. X4 (Perumahan) 20 33 7 - -
2. X5(Masyarakat) 11 42 7 - -
3. X6(Makhluk
sosial)
11 41 8 - -
Tabel 4. 2 : Deskripsi Variabel BTN Cakra Hidayah Regency
Kesimpulan :
X4 = untuk indikator (perumahan) yang memiliki kategori setuju
sebanyak 33 responden atau 55%. Indikator ini mampu
memengaruhi variabel BTN Cakra Hidayah Regency.
X5 = untuk indikator (masyarakat) yang memiliki kategori setuju
sebanyak 42 responden atau 70%. Indikator ini mampu
memengaruhi variabel BTN Cakra Hidayah Regency.
X6 = untuk indikator (makhluk sosial) yang memiliki kategori
setuju sebanyak 41 responden atau 68,33%. Indikator ini mampu
memengaruhi variabel BTN Cakra Hidayah Regency.
47
3.) KPR Syariah
No. Indikator Pernyataan Responden
5 4 3 2 1
1. Y1 (Kualitas) - 43 16 1 -
2. Y2 (Kebutuhan) 2 34 22 2 -
3. Y3 (Terpercaya) 1 27 24 5 3
Tabel 4. 3 : Deskripsi Variabel KPR Syariah
Kesimpulan :
Y1 = untuk indikator (kualitas) yang memiliki kategori setuju
sebanyak 43 responden atau 71,66%. Indikator ini mampu
memengaruhi variabel KPR syariah.
Y2 = untuk indikator (kebutuhan) yang memiliki kategori setuju
sebanyak 34 responden atau 48,33%. Indikator ini mampu
memengaruhi variabel KPR syariah.
Y3 = untuk indikator (terpercaya) yang memiliki kategori setuju
sebanyak 32 responden atau 53.33%. Indikator ini mampu
memengaruhi variabel KPR syariah.
b. Uji Validasi dan Realibility
Diperoleh nilai validasi dan reliability digunakan composite
reliability dengan nilai diatas 0.70 (> 0.70). Implementasi akad
murabahah sebesar 0.87 < 0.70 jadi data tersebut tidak reliability.
48
Untuk nilai validasi digunakan Cronbach Alpha dengan nilai (0.05)
digunakan 0.78 > 0.05 sangat valid. KPR Syariah 0.79 < 0.70 jadi
data tersebut tidak reliability. Untuk nilai validasi digunakan Cronbach
Alpha dengan nilai (0.05) digunakan 0.61 > 0.05 sangat valid. BTN
Cakra Hidayah Regency nilai 0.78 < 0.70 jadi data tersebut tidak
reliability. Untuk nilai validasi digunakan Cronbach Alpha (0.05)
digunakan 0.62 > 0.05 sangat valid.
1. Uji Model Spesification
a.) Measurement Model Specification
Measurement Model Specification adalah pengukuran
mean (rata-rata) hasil identifikasi yang terdiri dari X1 sampai
X3 untuk variabel implementasi akad murababah, X4 sampai
X6 untuk variabel KPR Syariah, Y1 sampai Y3 untuk BTN
Cakra Hidayah Regency. Terlihat dari olah data menunjukkan
pada variabel Implementasi Akad Murabahah adalah X1 rata2
> 4, X2 rata2 > 4 , X3 rata2 > 4. Pada variabel KPR Syariah
X4 rata2 > 4, X5 rata2 > 4, X6 rata2 > 4. Pada variabel BTN
Cakra Hidayat Regency adalah Y1 rata2 >4, Y2 rata2 >4, dan
Y3 rata2 > 3.
b.) Manifest Variabel Score
1.) Variabel implementasi akad murabah (α)
2.) Variabel KPR Syariah (β)
49
3.) Variabel BTN Cakra Hidayat Regency (γ)
Manifest di variabel Implementasi telah diukur dari (X1
sampai X3), variabel KPR Syariah telah diukur dari (X4
sampai X6 ) dan variabel BTN Cakra Hidayah Regency telah
diukur dari (Y1 sampai dengan Y3).
c.) Struktural Model Spesification
H3
H1
H2
Gambar 4. 2 : Model Spesification
Ini adalah struktur (path model) model jalur pengaruh
variabel (α) terhadap variabel (β), variabel (β) terhadap
variabel (γ) dan variabel (α) terhadap variabel (γ). Partial Least
Square, untuk diketahui. Kriteria quality. Dapat dilihat dari :
1.) Overview
2.) Redudancy
Implementasi
akad murabah
(�)
KPR Syariah
(�)
BTN Cakra
Hidayat
Regency (�)
H1
50
3.) Cronbach Alpha
4.) Laten Variable Correlations
5.) R Square
6.) AVE
7.) Communality
8.) Total Effects
9.) Composite Reliability
Struktur Model Specification Hasil olah data diperoleh
melalui Smart Partial Least Square (Smart-PLS M3).
AVE Composite
Reliability
R
Square
Cronbac
hs Alpha Communality Redundancy
BTN CAKRA
HIDAYAH
REGENCY
0.554761 0.787983 0.18184
9 0.625817 0.554761 -0.00089
IMPLEMENTASI
AKAD
MURABAHAH
0.697201 0.873264 0.781269 0.697201
KPR SYARIAH 0.574856 0.794553 0.70634
3 0.619656 0.574856 0.405248
Tabel 4. 4 : Overview
51
Tabel 4. 5 : Redudancy
Cronbachs Alpha
BTN CAKRA HIDAYAH
REGENCY 0.625817
IMPLEMENTASI AKAD
MURABAHAH 0.781269
KPR SYARIAH 0.619656
Tabel 4.6 : Cronbach Alpha
BTN CAKRA
HIDAYAH
REGENCY
IMPLEMENTASI
AKAD
MURABAHAH
KPR
SYARIAH
BTN CAKRA
HIDAYAH
REGENCY
1
IMPLEMENTASI
AKAD
MURABAHAH
0.357716 1
KPR SYARIAH 0.426436 0.840442 1
Tabel 4. 7 : Latent Variable Correlations
redundancy
BTN CAKRA HIDAYAH
REGENCY -0.00089
IMPLEMENTASI AKAD
MURABAHAH
KPR SYARIAH 0.405248
52
R Square
BTN CAKRA HIDAYAH
REGENCY 0.181849
IMPLEMENTASI AKAD
MURABAHAH
KPR SYARIAH 0.706343
Tabel 4. 8 : R Square
AVE
BTN CAKRA HIDAYAH
REGENCY 0.554761
IMPLEMENTASI AKAD
MURABAHAH 0.697201
KPR SYARIAH 0.574856
Tabel 4. 9 : AVE
communality
BTN CAKRA HIDAYAH
REGENCY 0.554761
IMPLEMENTASI AKAD
MURABAHAH 0.697201
KPR SYARIAH 0.574856
Tabel 4. 10 : Communality
53
BTN CAKRA
HIDAYAH
REGENCY
IMPLEMENTASI
AKAD
MURABAHAH
KPR SYARIAH
BTN CAKRA
HIDAYAH
REGENCY
IMPLEMENTAS
I AKAD
MURABAHAH
0.357716 0.840442
KPR SYARIAH 0.428378
Tabel 4. 11 : Total Effects
Composite Reliability
BTN CAKRA HIDAYAH
REGENCY 0.787983
IMPLEMENTASI AKAD
MURABAHAH 0.873264
KPR SYARIAH 0.794553
Tabel 4. 12 : Composite Reliability
54
Original
Sample
(O)
Sample
Mean
(M)
Standard
Deviation
(STDEV)
Standard
Error
(STERR)
T Statistics
(|O/STERR|)
X1
55
dievaluasi dalam tiga tahap, yaitu indikator validasi, reliabilitas konstrak, dan
nilai Average Variance Extracted (AVE). Indikator validitas dapat dilihat dari
nilai faktor loading. Bila nilai faktor loading suatu indikator lebih dari 0.5 dan
nilai t statistik lebih dari 2.0 maka dapat dikatakan valid. Sebaliknya bila nilai
loading faktor kurang dari 0.5 dan memiliki nilai t statistik kurang dari 2.0
maka dikeluarkan dari model.
Semua loading faktor memiliki nilai t statsistik lebih dari 2.0 sehingga
jelas memiliki validitas yang signifikan. Nilai t statistik untuk loading variabel
implementasi akad murababah X1 sampai dengan X3, untuk variabel KPR
Syariah X4 sampai dengan X6 dan untuk variabel BTN Cakra Hidayah
Regency Y1 sampai Y3 adalah valid.
Syarat jika faktor loading > 0.5 dan nilai t statistic < 2.0 maka
dikeluarkan dari model.dan untuk model penelitian tersebut yang dimana :
1. Variabel Implementasi Akad Murabahah (α) dimana :
X1 (4.083333) > 0.5
X2 (3.921667) > 0.5
X3 (3.958333) > 0.5
2. Variabel KPR Syariah (β) dimana :
X4 (4.201667) > 0.5
X5 (4.041667) > 0.5
56
X6 (4.101667) > 0.5
3. Variabel BTN Cakra Hidayah Regency (γ) dimana :
Y1 (3.655) > 0.5
Y2 (3.608333) > 0.5
Y3 (3.3) > 0.5
Olah data tersebut menunjukkan faktor loading > 0.5 yang diartikan
data sangat akurat (valid).
Semua loading faktor memiliki nilai t statistik lebih dari 2.0 sehingga
jelas memiliki validasi yang signifikan. Nilai t statistik untuk loading faktor
indikator adalah (> 2.0).
AVE
Composit
e
Reliabilit
y
R
Square
Cronbach
s Alpha
Communalit
y
Redundanc
y
BTN CAKRA
HIDAYAH
REGENCY
0.5547
61 0.787983
0.18184
9 0.625817 0.554761 -0.00089
IMPLEMENTAS
I AKAD
MURABAHAH
0.6972
01 0.873264 0.781269 0.697201
KPR SYARIAH 0.5748
56 0.794553
0.70634
3 0.619656 0.574856 0.405248
Tabel 4.14 : Overview
Pemeriksaan selanjutnya dari convergent validity adalah realibilitas konstrak
dengan melihat output composite reliability atau cronbachs alpha. Kriteria dikatakan
reliable adalah nilai composite reliability atau cronbachs alpha lebih dari 0.70. Dari
tabel overview diatas menunjukkan konstrak implementasi akad murabahah sebesar
57
0.697201, konstrak KPR Syariah sebesar 0.574856, dan konstrak BTN Cakra
Hidayah Regency sebesar 0.554761 yang berarti nilai cronbachs alpha kurang dari nilai
0.7. Begitu juga dengan nilai composite reliability, nilai implementasi akad
murabahah,KPR Syariah dan BTN Cakra Hidayah Regency (< 0.70) sehingga tetap
dikatakan tidak reliable.
Evaluasi discriminant validity dilakukan dalam dua tahap, yaitu melihat nilai
cross loading dan membandingkan antara nilai kuadrat korelasi antara konstrak
dengan nilai AVE atau korelasi antara konstrak dengan akar AVE. Kriteria dalam
cross loading adalah bahwa setiap indikator yang mengukur konstraknya haruslah
berkorelasi lebih tinggi dengan konstraknya dibandingkan dengan konstrak lainnya.
Hasil output cross loading sebagai berikut:
BTN CAKRA
HIDAYAH
REGENCY
IMPLEMENTASI AKAD
MURABAHAH KPR SYARIAH
X1 0.277992 0.792513 0.691195
X2 0.289559 0.890814 0.67946
X3 0.324883 0.818522 0.728544
X4 0.09242 0.422503 0.510388
X5 0.411554 0.718069 0.832423
X6 0.381393 0.722654 0.878148
Y1 0.818175 0.342286 0.414139
Y2 0.683084 0.18284 0.205194
Y3 0.726821 0.231271 0.276042
Tabel 4.15 : Cross Loading
Korelasi X1, X2, X3 konstrak implementasi akad murabahah adalah
0.792513, 0.890814, 0.818522, 0.422503 lebih rendah dari 0.70. Sama halnya
dengan X4, X5, X6, Y1, Y2, dan Y3. Berdasarkan tabel cross loading diatas,
58
setiap indikator berkorelasi lebih rendah dengan konstarknya masing-masing,